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会计分录类型汇总 会计分录类型汇总 贷:库存现金(银行存借:应付利息 1、 从银行提取现金 款) 贷:银行存款 借:库存现金 8、 以现金发放工资 17、支付汇兑手续费 贷:银行存款 借:应付职工薪酬 借:财务费用 2、 外购材料(以买价加运费， 贷:库存现金 贷:银行存款 进项税单列) 借:材料采购 / 在途物资 (未11、根据发出材料汇总表 18、购买设备(以买价加税金) 入库的) 借:生产成本(生产产品用) 借:固定资产 原材料 (已入库) 制造费用(车间一般耗用) 贷:银行存款 应交税费—应交增值税(进 管理费用(行政部门用) 项税额) 营业费用(销售机构用) 19、收到投资者投资 贷:银行存款(已付款) 贷:原材料 借:固定资产(以设备投资) 应付账款(未付款) 银行存款(以货币投资) 应付票据(签发商业汇12、月末计算本月职工工资 原材料 (以材料投资) 票) 借:生产成本(生产工人工资) 无形资产(以技术投资) 3、 材料验收入库 制造费用(车间管理人员工 贷:实收资本 借:原材料 资) 贷:材料采购 / 在途物资 管理费用(行政人员工资) 20、收到外方捐赠 营业费用(销售人员工资) 借:固定资产(以设备捐赠) 4、 以银行存款支付前欠的购货 贷:应付职工薪酬,工资 银行存款(以货币捐赠) 款 原材料 (以材料捐赠) 借:应付账款—XX公司 13、按工资总额的14%提取福利 无形资产(以技术捐赠) 贷:银行存款 费 贷:营业外收入 借:生产成本(生产工人福利 费) 21、将资本公积或盈余公积转增5、 职工预借差旅费 制造费用(车间管理人员实收资本 借:其他应收款—XXX 福利费) 借:资本公积 / 盈余公积 贷:库存现金 管理费用(行政人员福利贷:实收资本 费) 6、 报销差旅费 营业费用(销售人员福利22、对外捐赠 1) 报销金额等于借款金额 费) 借:营业外支出 借:管理费用 贷:应付职工薪酬—福利 贷:银行存款 贷:其他应收款—XXX 费 2) 报销金额大于借款金额 25、向银行归还借款 借:管理费用 14、向银行借款 借:短期借款 贷:其他应收款—XXX 借:银行存款 贷:银行存款 库存现金 贷:短期借款(一年以内) 3) 报销金额小于借款金额 长期借款(一年以上) 26、计提本月固定资产折旧 借:管理费用 借:制造费用(车间提) 库存现金 15、预提本月借款利息 管理费用(行政部门提) 贷:其他应收款—XXX 借:财务费用 贷:累计折旧 贷:应付利息 7、 行政部门购买办公品 16、支付季度已预提的借款利27、结转本月制造费用 借:管理费用 息 借:生产成本 贷:制造费用 管理费用 管理费用(一般 28、结转本月完工产品入库的 财务费用 损耗和计量差错) 成本 销售费用 营业外支出(非借:库存商品 其他业务成本 常损失) 贷:生产成本 营业外支出 贷:待处理财产损益—待处理流 动资产损益 29、销售产品(销项税单列) 37、计算所得税 固定资产 借:银行存款(货款已收) 所得税=(“本年利润”的贷方—审批前: 应收账款(货款未收) 借方)X 25% 借:待处理财产损益 应收票据(收到商业汇票) 借:所得税费用 —待处理 贷:主营业务收入 贷:应交税费—应交所得税 非流动资 应交税费—应交增值税 产损益 (销项税) 38、结转所得税 累计折旧 借:本年利润 贷:固定资产 30、结转本月已售产品的成本 贷:所得税费用 审批后: 借:主营业务成本 借:营业外支出 贷:库存商品 39、交纳所得税 贷:待处理财产31、销售材料 借:应交税费—应交所得税 损益—待借:银行存款(货款已收) 贷:银行存款 处理非流 应收账款(货款未收) 40、将实现的净利润转入利润分动资产损 贷:其他业务收入 配 益 应交税费—应交增值税借:本年利润 44、盘盈 (销项税额) 贷:利润分配——未分配利润 流动资产 审批前: 32、结转已售材料成本 41、按税后利润的10%提取盈余借:原材料(库存商借:其他业务成本 公积金 品、库存现 贷:原材料 借:利润分配——提取盈余公积 金) 33、收回前售的货款 贷:盈余公积 贷:待处理财产损借:银行存款 益——** 贷:应收账款 42、向投资者分配利润 审批后: 34、以支票支付广告费，展览费 借:利润分配——应付股利 借:待处理财产损益借:销售费用 贷:应付股利 ——** 贷:银行存款 贷:管理费用 35、结转收益类账户 43、盘亏(实有数小于账面固定资产 借:主营业务收入 数) 审批前: 其他业务收入 流动资产 借:固定资产(重置 投资收益 / 补贴收入 审批前: 价值) 营业外收入 借:待处理财产损益—待处理流 累