销售与收款流程风险控制及流程图.pdfVIP

销售与收款业务流程 一.业务目的 1.经营目的 通过规范销售与收款业务流程，保证产品销售与收款业务按 规定程序和适当授权进行，实现预期经营目的。 2.财务目的 保证销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规 范，防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和 折让。 3.合规目的 保证销售业务及其税金的解决符合国家相关法律法规及公 司的规定。 二、业务风险 1.经营风险 由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不妥，也许 导致产品销售及价格、信用政策等与目的规定不一致，或出现舞 弊和差错。 2.财务风险 也许导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！ 账款及其他相关会计事项，导致核算和反映不真实、不准确、不 完整。 3.合规风险 也许导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法 律制裁。 三、业务流程步与控制点 1.受理订单与编制销售计划 （1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类 别连续编号。 ※ （2 ）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进 行初步核查。 销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情 况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方 式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字 。 2.审定销售方案和信用政策 ※ （1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定， 特别重大 的产品销售计划报公司总经理办公会审定。 销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部 门应根据本部门已掌握或客户提供 的信用资料，结合产品销售市 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！ 场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连 同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。 ※ （2 ）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的 客户信用档案和记录，对客户信用情况进行核查，评估信用等级， 提出审核意见。 ※ （3）销售部门将销售计划/销售订单和赊销审核意见等资 料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案 报公司总经理办公会审定。销售价格未按规定政策执行的，应报 价格领导小组或授权领导审定。 3.生产订单 销售部门及时将审批后的销售计划/销售订单传送给生产部 门。生产部门依据生产计划与销售计划/销售订单情况，编制生 产订单，安排生产。 4.签订销售协议 销售数量较大或批量销售业务应当签订销售协议。销售协议 文本由销售部门拟定。 ※ （1）法律部门和财务部根据部门职责对销售协议进行审核， 提出书面审核意见叫销售部门修改协议。 ※ （2）分管业务的领导和财务总监依据审核部门的意见审定 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！ 销售协议，按内部授权交授权人员签订。 （3）销售部门将已签订的销售协议分送财务、法律、仓储 等部门备查。 ※ （4）销售协议需要变更或提前终止时，应报分管业务的领 导和财务总监批准，重大协议需报公司总经理办公会审定批准， 并传送