内部控制审计调查问卷—财务管理.docx

内部控制审计调查问卷一财务管理 调查部 门 财务部门 项目 主要 业务 活动 业务 活动 明细 分类 调查事项 答复 相关政 策、程 序及控 制活动 制度 或文 档名 称 备注 是 否 资金活 动 筹资 活动 制定 筹资 计划 财务部或资金管理部门是否分析不 同筹资方式的资金成本? 财务部或资金管理部门是否针对每 笔筹资制定具体筹资计划? 实施 筹资 是否按照筹资合同或协议，正确计 提、支付利息或股利? 是否对筹资进行及时和全面的记 录 ? 投资 活动 提出 投资 方案 是否对投资方案进行技术、市场、 财务可行性研究? 实施 投资 方案 是否做好严密的会计记录，建立投 资管理台账，详细记录投资对象、 金额、持股比例、期限、收益等事 项 ? 是否妥善保管投资合同或协议、出 资证明等资料? 货币 资金 资金 预算 是否使用最佳现金持有量模型进行 最佳现金持有量决策? 是否建立货币资金收支两条线制 度 ? 集团公司是否建立货币资金集中管 理制度? 经办资金收付业务的人员是否经过 恰当授权? 不同级别的管理人员权限是否明 确 ? 公司是否根据战略目标和经营计 划，编制年度、月度资金预算? 公司是否制定预算调整政策和程 序，必要时对年度、月度资金预算 进行调整? 公司是否设置预算管理部门负责预 算工作的组织和执行，授权专门人 员负责资金预算的审批? 各预算部门是否按月编制资金差异 报告表,分析实际与预算的明差异 原因，报送预算管理部门? 预算管理部门是否定期编制预算执 行结果报告，作为公司管理层经营 决策的参考? 库存 现金 收到现金时，出纳人员是否给缴款 人员出具正式收据或发票? 是否定期对收到的货币资金与开具 的发票、收据金额进行核对，以确 保收到的货币资金全部入账? 付出现金时，是否在付款的原始凭 证上加盖付讫戳记? 出纳人员是否严格按《现金管理条 例》或公司规定的范围支付现金? 出纳人员支付现金时，是否允许从 公司的现金收入中直接支付(即坐 支现金)? 出纳人员是否根据授权批准的付款 凭证支付现金，不得将现金借给私 人、以白条抵库，不得编制用途套 取现金? 业务人员是否不得收取现金，特殊 情况下是否经授权批准?收到现金 的业务人员是否及时按照规定将现 金以安全和恰当的方式汇回公司指 定账户或送交出纳? 出纳人员是否检查付款凭证/付款申 请的合理性，付款凭证/付款申请应 由申请人签字，并由复核人审核 复核人是否对批准后的货币资金支 付申请进行复核 公司是否指定库存现金限额制度? 库存现金是否存放在符合安全标准 的保险柜中? 公司空白收款收据、空白发票，是 否由现金出纳人员妥善保管? 每月末，财务部是否指定现金出纳 以外的人员对现金进行盘点，制作 现金盘点表? 主管人员是否定期或不定期地对库 存现金进行核对和抽查? 出纳人员是否当天办理的现金收付 业务做到日清月结，确保账款相 符 ? 出纳人员是否当每日逐笔登记现金 日记账,每天下班之前结出现金余 额，与实存现金进行核对相符后， 据以编制库存现金日报表? 出纳人员是否连同原始凭证送交会 计人员复核，由会计人员据以填制 记账凭单? 银行 存款 银行票据与有关印章保管的职务是 否相互分离? 使用网络银行进行电子付款的是否 遵循二级复核制度，银行出纳和二 级复核人员是否由不同人员担任 各自保管网络银行密码，并相互保 密 ? 公司是否根据《人民币银行结算账 户管理办法》制定本公司银行账户 的使用规定? 公司是否根据《人民币银行结算账 户管理办法》及本公司银行账户的 规定开立、使用银行账户? 是否出租、出借银行结算账户，是 否利用银行结算账户套取银行信 用 ? 所有银行存款户的开设和终止是否 都有正式的批准手续? 出纳人员是否对收款凭证和银行对 账单核对，以保证存入银行账号的 日期和金额正确? 对于赊销业务，收款凭证是否与应 收账项账簿记录核对一致? 银行间资金划转是否报经授权人审 核批准，并登记于账薄内?银行账 簿是否定期与银行对账单进行核 对，以保证所有的收付款业务均已 完整入账? 记账凭证与原始凭证的内容、金额 是否一致? 收款、付款业务的内容是否与企业 经营活动相关? 出纳人员是否根据经过授权审批的 付款凭证办理付款业务? 赊购的业务，付款凭证与应付账款 明细账记录是否核对一致? 出纳人员是否根据经济业务的情况 选用恰当的结算方式? 出纳人员是否检查付款凭证/付款申 请的合理性，付款凭证/付款申请应 由申请人签字?并由复核人审核 复核人应当对批准后的货币资金支 付申请进行复核? 银行空白票据是否设置专用登记簿 上顺号登记，并定期销号? 出纳人员是否登记所有支票和其他 票据的收支备查记录? 是否制定支票领用管理办法? 支票的签署是否采用会签制度，经 过指定的支票签署者的审批后签 发