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财务会计制度核算办法范文 一、会计政策 公司核算货币以人民币为记账本位币。 请款、付款、报销等账务均采用现金和银行转账的方式，不得使用支票或借方转账等形式。 采用“月末结账，月初开账”方式进行会计核算。 所有的资金往来，必须有相应的凭证，凭证需经过公司领导签字才能作为凭证录入。 二、会计档案管理 公司应建立完整的会计档案管理制度。 会计档案包括：凭证、账簿、财务报表、期末调汇文件、税务报表及其他相关资料。 每年年底将上一年度的会计档案归档，保管的时间不少于5年。 每个月对凭证、账簿等进行清点，确保资料齐全、准确性和及时性。 会计档案必须妥善保管，防止丢失和损毁，禁止私自拆阅、拿出公司，及转移会计档案。 三、会计核算方法 期末分录：年末调账必须进行。年末调账内容包括：未到账的收入、已出账未润认的费用、未结算的税款等，保证每个月的账都是有凭据有根据的。 | 科目 | 借方 | 贷方 || ---------------------- | ---- | ---- || 待摊费用 | | 100 || 应交所得税-短期借款 | | 50 || 一般纳税人增值税-应收 | | 50 || 短期借款利息 | 100 | || 应交所得税-短期借款 | 10 | || 应交工资 | 100 | || 应付款项 | 100 | | 折旧政策：公司应按照企业所得税法有关规定进行固定资产折旧的核算，不同类别的固定资产应采用相应的折旧方法进行折旧，每年底进行一次调整。 存货管理：责任人需要做好存货管理工作，确保存货账面与实际存货一致，统一管理存货进销存流程，确保存货清晰。 四、财务报表编制方法 资产负债表：从资产、负债、净资产三个方面反映公司财务状况。 | 资产 | 金额（元） || ---------------- | ---------- || 现金 | 10000 || 银行存款 | 20000 || 应收账款 | 30000 || 存货 | 20000 || 固定资产-减摊 | 40000 || 应收票据 | 10000 || 合计 | 130000 || 负债与所有者权益 | 金额（元） || ------------------ | ---------- || 短期借款 | 50000 || 应付账款 | 20000 || 应付职工薪酬 | 15000 || 应交增值税-短期借款 | 5000 || 资本 | 25000 || 其他应付款 | 5000 || 留抵税金 | 5000 || 长期借款 | 30000 || 合计 | 130000 | 损益表：公司一般采用“营业收入减营业成本、税金及其他拨出”方式生成。 | 营业收入 | 金额（元） || ------------- | ---------- || 主营业务收入 | 50000 || 其他业务收入 | 10000 || 合计 | 60000 || 营业成本 | 金额（元） || ------------- | ---------- || 主营业务成本 | 20000 || 其他业务成本 | 5000 || 合计 | 25000 || 税金及其他拨出 | 金额（元） || -------------- | ---------- || 应交增值税 | 5000 || 广告费 | 300 || 合计 | 5300 || 利润总额 | 金额（元） || ------------- | ---------- || 营业收入 | 60000 || 利润总额 |