银行偿债能力分析.docVIP

偿债能力分析 ? 2.偿债能力分析 ? 偿债能力是指客户偿还到期债务的能力，包括长期偿债能力分析和短期偿债能力分析。 ? (1)长期偿债能力分析 ? 长期偿债能力的强弱是反映客户财务状况稳定与安全程度的重要标志。长期偿债能力包括按期支付利息和到期偿还本金两个方面。 ? 长期偿债能力表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力。分析借款人偿还债务的承受能力主要是通过分析客户的盈利能力来确定。分析借款人偿还债务的保障能力可以通过分析财务杠杆比率角度来确定。财务杠杆比率包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。 ? ① 资产负债率(负债比率)。对银行来讲，借款人负债比率越低越好。因为负债比率越低，说明客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小。其计算公式为： ? 资产负债率=负债总额/资产总额×100% ? 客户负债经营对客户来讲具有一定风险，负债经营规模应控制在合理水平内。因此，银行应根据客户的经营状况和盈利能力，正确测算客户的负债比率，以保证其权益在经营环境恶化时得到保障。 ? ② 负债与所有者权益比率。该比率用来表示所有者权益对债权****益的保障程度。该比率越低，表明客户的长期偿债能力越强，债权****益保障程度越高。其计算公式为： ? 负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益×100% ? ③ 负债与有形净资产比