国企财务决算专项说明.docxVIP

使用说明： 样本中采用了三种字体： 黑色字为国务院国有财产监察管理委员会《对于印发2007年度中央公司财务决算报表的通知》国资发评论【2007】171号要求披露的主要信息。财务决算专项说明单位应按其实际情况予以改正与增删。如财务决算专项说明没有有关情形，除有明确要求披露“不存在”的情况以外，一般应删除该内容。 蓝色字为使用者指引（一般在”（括号）”内标明），其目的是提供给使用者进一步信息，出具审计情况说明书时必须删除。 红色字为样本披露格式，特别提请使用者注意，一般情况下应按被审计单位实际情况改正，出具审计情况说明书时，必须改为黑色字。 字号选择：若财务决算专项说明中有关表格的数字过长（金额过大），请自行缩小字号。 排版说明：（1）首行缩进2字符，即每段首行空格2字符，但标题行不缩进， 序号、标题行（包括次级）居左对齐。(2)增加页眉与正文内容的间距，正 式稿应在财务决算专项说明页眉与正文内容间空1行,即正文内容从第2行 起。（3）为段落间醒目，增加段间距、缩短行间距（一般为段前0行、段后 0.9行的间距，单倍的行距。） 财务决算专项说明 （中央公司年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委看管工作需要的信息独自进行专项说明。专项说明信息是公司向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计建议，详细事项如下：） 一、期初重要调整事项说明 （一）本公司上年期末权益与今年期初权益金额比较 项目上年期末权益今年期初权益差别 实收资本（股本） 资本公积 7 减：库存股 盈余公积 未确认投资损失 未分派利润 外币报表折算差额 少数股东权益 其他 合计 （二）上年期末权益与今年期初权益差别情况剖析 其中：对期初未分派调整期初未分派利润的 项目金额 利润的调整金额原因 归并范围变化 重要会计差错改正 会计政策更改 会计估计更改 清产核资调整 首次执行新会计准则调整 其他（需说明） 合计 说明：（分原因、分事项说明对不同权益科目的影响） 1、本公司因xxx增加归并范围单位xxx，xxx为本公司部下x级公司，因 增加归并单位，本公司今年期初资本公积比上年期末增加xxx元，未分派利润比 上年期末增加xxx元， 2、未分派利润今年期初较上年期末减少xxx元，系今年转让xxx公司xxx% 股权，归并范围发生变化所致。 （对于2007年已执行新公司会计准则的公司，可将已经国资委确认的首次 执行日期初调整金额作为“首次执行新会计准则调整”项目归并说明。2007年终，对首次执行日的期初数进行调整的应将调整金额进行逐项说明。 二、非经常性损益的说明 （分项说明公司非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。） 8 1、分项列示非经常性损益明细及金额： 非经常性损益项目报表项目金额对利润总额的影响 1．非流动财产处理损益 2．越权审批或无正式批准文 件的税收返还、减免 3．计入当期损益的政府补助 4．计入当期损益的资本占用 费 5．归并成本小于归并时应享 有被归并单位可辨认净财产 公允价值产生的损益 6．非钱币性财产互换损益 7．委托投资利润 8．因不可抗力因素，如遭到 自然灾害而计提的各项财产 减值准备 9．债务重组损益 10．公司重组费用，如布置 员工的支出、整合费用等 11．交易价钱显失公允的交 易产生的超过公允价值部分 的损益 12．同一控制下公司归并产 生的子公司期初至归并日的 当期净损益 13．与公司主营业务无关的 预计欠债产生的损益 14．除上述各项之外的营业 外收支净额 15．其他 合计--- （注：上表中的“6.非钱币性财产互换损益”及“13.与公司主营业务无 关的预计欠债产生的损益”由执行新会计准则的公司填写） 9 2、今年度损益中消化从前年度潜亏和挂账情况： 单位名称消化从前年度潜亏和挂账金额报表项目 （如应逐户分明细对《所有者权益改动表》（企财 04表）中“消化从前年度潜 亏和挂账而减少”项目进行专项披露和说明） （如应逐户分明细对《财产减值准备情况表》（企财 05表）中的“当年损益中 办理从前年度损失挂账”项目进行专项披露和说明） 本公司2007年非经常性损益合计，影响2007年度利润总额xxx元。 三、政府补助情况的说明 （说明公司当年接受政府补助的详细内容、金额以及主要会计办理方法。） （一）政府补助的会计办理方法 （执行《公司会计制度》的单位披露内容参照如下：） 本公司取得的政府无偿划拨或调入的长久财产，应计入资本公积； 本公司取得的其他与财产有关的政府补助，应先作为欠债，然后视下列情况进行办理： 1、组成或用于形成长久财产的，将有关欠债金额转入资本公积； 2、未形成财产需核销的部分，经批准后，将有关欠债金额与有关费用或损 失相抵冲； 3、结余的补助应按有关规定