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中国**投资公司有限公司财务管理制度 一、总则 第一条为了规范公司内部各单位的财务行为及相互间财务关系，维护国家及公司的利益，提高公司财务管理水平和经济效益，依据《中华人民共和 国会计法》、《公司会计准则》、《公司会计通则》、《商品流通公司财务制度》等规定，特拟订本制度。本制度合用于中国**投资公司有限公司（以下简称中国**）本部、全资子公司及各控股公司（持股比率超 过50%）。 第二条全资子公司、控股公司应该根据国家有关规定及财产所属关系，依据本制度成立健全公司内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，服 从中国**的管理、监察、检查，定期报送会计报表及财务报告。 第三条中国**本部、全资子公司及控股公司的法定代表人为各公司财务工作的总负责人，对本公司的财务状况和财务管理负总责。 财务总监是中国**财务工作的详细负责人，辅助总裁领导展开公司的财务工作，详细有以下工作职责： （一）编制和执行估算、财务收支计划、信贷计划、制定资本筹措和使 用方案，开辟财源，有效地使用资本； （二）成立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动剖析； （三）参与研究、审批公司有关财务经济事项，会签公司上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。 全资子公司、控股公司的财务经原因中国**直接委派。（详细管理办法另见《财务经理委派暂行办法》） 第四条财务部门是综合管理部门，应该全面执行公司财务管理职责，主要包括： （一）详细组织编制公司财务收支计划（财务估算），并负责详细落实、 执行和调控工作。 （二）负责公司银行帐户管理和资本筹措，保障公司各项资本安全及良 性循环。 （三）负责对公司内部各项经济活动实施财务监察，对全部财务收支和 经营成就的核算、剖析与查核，组织实施公司内部分派，编报企 业财务报表和财务决算，计算缴纳各样税金和应交款项。 （四）中国  **资本财务部除负责本部平时工作外，还应执行以下职责： 1、负责对全资子公司、控股公司的财务管理工作； 2、财务报表的编制及汇总工作； 3、负责对参股公司的财务审核工作； 4、负责本部及全资子公司资本的统一调配工作； 5、负责本部、全资子公司、控股公司财务网络化工作； 第五条 第六条 第七条  6、负责全资子公司、控股公司财务人员的培训以及派出财务人员的 管理工作。 （五）参与公司发展和机构建立（撤并）研究，参与公司重要经营（投 资）活动可行性剖析、决议及实施，参与经济合同研究与洽谈， 参与审查、实施公司经营计划、参与拟订其他有关公司内部管理 制度。 各公司的一切财务收支，各项经济活动及各项财产均需归入公司财务管 理范围，接受公司财务监察和国家财政、税务、审计监察。 二、财务核算与监察管理办法 公司的财务管理应按照“统一领导、分级管理、分级核算”的原则，实 行总经理负责的财务管理体系。按产权关系和经营协作关系，分为本部、 全资子公司、控股公司。本部是公司的投资中心、决议中心和调控中心； 全资子公司、控股公司是独立的经济法人，推行独立核算，但财务与中 国**财务挂钩。除特殊安排外，中国**和各子公司财务部门各自负责对 外办理所有税费的计征、清缴工作。对外财务报表由中国**资本财务部 负责归并。 中国**资本财务部对所属子公司的财务工作进行定期或不定期的检查 和指导。内容为： 1．核实本单位的库存现金和银行存款，并核实其使用情况是否 切合规定； 2．核实各项实物财产是否帐实符合，有无呆板、残损、变质的 库存商品； 3．检查全部的债权、债务(含内部往来款项)，重点检查逾期未 收款及呆死帐，规范其财务帐目； 4．检查财务收支帐目，特别是费用开支帐； 5．检查固定财产的购买、管理及使用情况； 6．检查和剖析本单位在经营过程中存在的问题，帮助其改良。 第八条 第九条 第十条  每个月份终了后，所属子公司须在规准时间内向中国**资本财务部报 送会计报表，并按规定在每个会计年度结束后报送决算报表。对上报 的财产欠债表中的债权、债务、固定财产等应附简洁简要的说明。 三、估算管理办法 公司估算审批最高权力机构为公司董事会。公司资本财务部为估算编制 的详细工作部门。 每年第三季度，公司资本财务部根据董事会及公司总裁的要求，负责组 织议论和下达下年估算工作指导目标和主要估算目标(包括经营目标、重 点投资、成本和费用控制目标及主要举措、资本管理目标)；每年十月底 前所属子公司将下年度估算上报资本财务部，资本财务部根据各估算单位估算进行汇总和编制综合估算，于每年十一月底前对所属单位上报的估算和综合估算进行评审，并对估算进行综合平衡后报公司领导。 四、资本计划管理和使用办法 第十一条中国**本部、全资子公司及各控股公司的资本，应按照投资主体区分 界定为：机构考证，健全实收资本入帐的各项程序，保证资本金的 安全。投入公司的资