行政事业单位内部控制存在的问题与对策分析.pdfVIP

内控经纬 INTERNAL CONTROL WARP/WEFT 行政事业单位内部控制 存在的问题与对策分析 李春彩 宜昌市残疾人联合会 摘要：行政事业单位内部控制，是在企业内部控制发展成熟的经验基础上，结合行政事业单位业务实际，通过建章立制、程序 规范和贯彻落实，对行政事业单位关注的经济活动可能存在的法律和执政风险等进行预防和控制。通过实施内部控制，建立经济活 动风险评估机制，梳理分析经济活动的风险点或管理漏洞，从单位层面优化体制机制，从业务层面规范办事程序，并在评价和监督 中优化完善，真正形成不能腐的防范机制。但在实际工作中，因地方、单位具体实际差异，执行效果也各有不同，唯有针对具体问 题，提出切实可行措施并执行，才能推动内部控制工作高质量发展。 关键词：财务；行政事业单位；内部控制；对策 引言 率和效果。通过几年工作的开展，行政事业单位内部控制取得了 成效，但是仍然存在一些现实问题。 内部控制是当今行政事业单位与企业高质量发展的重要管 理手段。为了让百姓过“好日子”，政府开始过“紧日子”，在 二、目前行政事业单位内控存在的问题 压缩一般性支出预算的要求下，各地政府部门必须进一步加强 内部控制建设，但如何将该项工作执行到位，仍是当下值得探 （一）内控观念存在偏差，内控管理流于形式 讨的课题。 近年来，行政事业单位内部控制不断被提及和重视，大多数 行政事业单位按照要求开展了相关工作。但是仍然存在内控工作 一、行政事业单位内部控制的发展现状 不全面，形式重于实质，未得到真正落实。原因在于有的领导干 部认为内部控制是对自身行为的约束，不想真正开展或者不重 2012 年财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》 视。有的管理层认为内部控制就是纸上谈兵，制定相关制度完成 （财会〔2012〕21 号），对行政事业单位内部控制建设进行了规 检查任务就可以。 范定义，明确了内部控制方法和措施。党的二十大指出“健全党 干部职工内控意识淡薄，认为内控工作是单一财务部门的职 统一领导、全面覆盖、权威高效的监督体系，完善权力监督制约 责，财务会计岗位和出纳岗位分离就实现了内部控制，对内部控 机制，以党内监督为主导，促进各类监督贯通协调，让权力在阳 制的全面性、系统性、必要性等没有正确的认识；内部控制建设 光下运行”。《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的 全员参与度不高，业务管理与内部控制脱节。思想认识的偏差导 指导意见》（财会〔2015〕24 号）明确提出：加强内部权力制衡， 致内控工作缺乏支持，效率低，推动存在困难。 规范内部权力运行。 （二）岗位设置难以满足独立性要求，高水平内控人才不足 内部控制建设是行政事业单位改革的重要组成部分，国家旨 内部控制工作牵一发而动全身，既要有系统性、全面性的 在通过内部控制来规范行政事业单位经济活动管理，切实扎牢不 谋划，又要有细化到流程、环节的规划，迫切需要专业化的内 能腐的笼子，有效防范舞弊和预防腐败，最终提高公共服务的效 控人才。但行政事业单位往往受到编制的束缚，专门设置内控 170 ACCOUNTING LEARNING 岗位存在困难，其职能往往只能由内部财务部门承担，存在一人 位，设置独立的监督部门或岗位困难，导致内部监督机制不 多岗、一人多责的情况。不同单位财务人员素质也参差不齐，导 完善。 致单位在内部控制执行上存在人员精力不够、重视程度不够、