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集团化公司财务管控崔学刚 2023/7/312内容提要集团化公司财务管控集团化公司财务管控目标集团化公司财务管控战略与板块集团化公司财务管控组织与制度集团化公司财务管控程序与方法大成方略纳税人俱乐部 2023/7/313一、集团化公司财务管控集团≠ HOLDING COMPANY ==ＢＵＳＩＮＥＳＳ GROUP集团的生命力＝ 核心竞争能力 （战略与板块） ＋ 核心运营能力能力（组织、制度与方法）大成方略纳税人俱乐部 2023/7/314集团类型与控制力范围由于企业集团类型多样，业务复杂，我们根据集团战略与组织特征将企业集团划分为财务控制型、战略规划型、业务控制型三种集团类型。这种划分能够较好地反映集团控制范围与控制程度。大成方略纳税人俱乐部 2023/7/315项目战略规划型战略控制型财务控制型?行业类型高速变化、快速增长，或竞争激烈。成熟产业、稳定的竞争环境。多种产业。?集团总部任务高度介入业务单位的计划和决策制定，强调集团整体利益最大化。业务单位制定计划，集团检查、评估和监督，适度分权。强调由业务单位制定所有决策。?产权及组织结构一级法人治理，强大的集团中心职能部门；共享服务部门（营销、研发等）。多级法人，部分权力下放，重点在于单个业务单位的表现，总部作为战略控制者。业务单元是独立经济体，总部重心是支持和财务控制。?对集团资源的控制度集团控制所有资源（包括是资金），各业务单位只有资源使用权。集团控制资金、品牌、研发、人力，其他资源由业务单位控制并使用。只关注财务指标与结果，只控制资金，其他资源由业务单元控制并使用。?风险与价值创造重心集团集中定义风险并控制所有风险，业务单位只关注成本控制和价值创造。与资金、研发、人力等相关的风险仍由集团集中定义并控制，业务单位是成本中心和利润中心。?集团只控制财务风险，业务单元既是其他资源的控制者也是价值的创造者。大成方略纳税人俱乐部 2023/7/316集团类型 战略控制型 业务控制型 采购、销售、生产资金财务控制型品牌、研发、人力、信息系统   集团类型与资源控制模型控制范围大成方略纳税人俱乐部 2023/7/317集团管理面临的挑战如何构建“指挥得动手脚的大脑”，强化出资者监控，锁定风险 如何规避企业的资金风险、提高资金的使用效率、建立规范的集团资金运行体系 如何利用信息化工具来聚焦企业的战略目标，理顺企业的业务流程，降低企业的管理成本大成方略纳税人俱乐部 2023/7/318财务在集团管理中的功能战略形成阶段：参与战略评价，控制风险战略实施之前：组织财务资源，设立财务指标（预算指标）分解战略战略实施：收集战略实施的数据，反馈集团战略业绩评价：评价价值创造、考核业绩分配：利润分配与薪酬分配的基本依据----核心：配置资源、控制风险、分析与考核价值创造大成方略纳税人俱乐部 2023/7/319上述功能的实现方式：财务管控组织与制度实现：财务治理、权责体系划分、资金管理体制与内部控制等方法实现：预算管理、平衡记分卡等系统的管理制度信息实现：财务分析与财务预警体系等----大成方略纳税人俱乐部 2023/7/3110集团化公司财务管控以集团整体战略目标与财务战略为导向，以全面预算为平台，以投资、筹资、资产、现金流、成本费用、利润及分配为内容，以强化财务决策、控制、预警、评价机制为管理主线，以财审团队建设为依托，是全方位的价值管理体系。大成方略纳税人俱乐部 2023/7/3111集团整体战略全面预算管理价值管理行为管理投资管理筹资管理资产管理现金流管理收入成本管理利润及分配管理财务决策财务控制财务预警财务评价财审团队管理集团宗旨与理财目标财务战略管理大成方略纳税人俱乐部 2023/7/3112财务管理目标高速增长收益风险财务分析技术、决策模型、财务制度、文化与沟通财务管理机制价值模型：目标—战略—财务管理价值驱动因素：KVD与FCF价值规划：基于战略的规划与预算体系价值组织：集团财务治理、战略业务单位价值报告：会计核算与价值报告价值控制：资产管理与风险控制价值评价：价值化的KPI和激励约束制度财务战略规划增长财务战略控制财务战略评价公司价值最大化财务管理理念财务管理方式大成方略纳税人俱乐部 2023/7/3113财务管控方式财务管控方式包括财务分析技术、决策模型、财务制度、文化与沟通，财务管理方式是财务管理流程再造的工具包。如EVA、平衡记分卡、预算循环等管理方式。财务管控机制财务管控机制包括：以“目标-战略-财务管理”为主线的价值模型；以“财务治理与战略业务单位”为核心的价值组织；以“KVD与FCF”为基础的价值驱动因素分析；价值规划与全面预算管理体系；会计核算