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第一章税收制度概述 一、单项选择题 .（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限 .（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税 .纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）o A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 .比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 .起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 二、多项选择题 .税收制度组成要素中的基本要素有（ ）o A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象 .税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率 .累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 .减免税的基本形式有（）o A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免 5,违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税 三、判断题（判断对错） .税收制度是税收分配关系的体现方式。 .以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 .税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 .税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 ?违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。 第二章增值税 一、单项选择题 1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是（ ）o A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。 2,某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下： 产品销售收入为600万元,产品销售成本420万元;其他业务收入100万元,其他业务成本70万元； 固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36. 4万元；当期发生管理费用96万元，其中 新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在 地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15 万元）。 请计算该企业2008年应纳的企业所得税。 3.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。另外，甲企 业分别在A.B两国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构 的应纳税所得额60万元，A国企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A 国企业所得税税率为20虬假设该企业在A. B两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A. B两国 税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A. B两国分别缴纳了 18万元和9万元的企业所得 税。 请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。 4.乙企业2002-2008年的盈亏情况如下表所示: 年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 应纳税所得额（万元） -170 -80 10 30 50 60 100 计算2008年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。 5,丙公司是创业投资企业，丁公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，丙公司 以股权投资的方式投资于丁公司1000万元，2008年至2010年，丙公司的应纳税所得额分别为200 万元、400万元、700万云。请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。 第七章个人所得税 一、单项选择题 ?个人所得税规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或纳税义务人 在次月（）日内缴入国库。 A. 15 B. 30 C. 7 D. 10 .下列所得中，不实行超额累进税率的是（ ）o A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.财产租赁所得 .所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ ）o A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元 B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元 C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3. 7万元 D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元 4.下列所得中，实行定额扣除费用的是（ 4.下列所得中，实行定额扣除费用的是（ )o A.偶然所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.利息所得 D.工资、薪金所得 5?个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次不超过（）日，多次累 计不超过90日的离境。 A. 168 B. 30 C. 90 D. 365 二、多项选择题 L我国的个人所得