所得税会计概述(PPT 51页).pptxVIP

;;利润总额与应纳税所得额;;所得税会计的属性;; 1.应交税费= 应纳税所得额×所得税税率 2.应纳税所得额=会计利润±各种差异 ; 资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。 资产负债表债务法涉及四个会计科目： 1.所得税费用 2.应交税费——应交所得税 3.递延所得税资产 4.递延所得税负债; 三、资产负债表债务法的核算程序： 1.按照企业会计准则规定，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。 2．确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。 ; 3．比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异分别为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，同时确认递延所得税负债或递延所得税资产。 4、计算确定当期应交纳的所得税。 5、确定利润表中的所得税费用。 所得税费用=当期所得税 + 递延所得税;资产负债表债务