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2023 年税务师之税法一强化训练试卷 A 卷附答案 单选题（共 30 题） 1、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空 地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.32.5 B.35.75 C.39.15 D.41.25 【答案】 B 2、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市。2020 年 5 月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款 200000 元， 已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市，取得注明旅客身份信息的航空运输 电子客票行程单，票价为 2000 元，燃油附加费为 200 元，机场建设费 100 元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往 B 市，取得注明旅客身份 信息的铁路车票，票价为 500 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司 5 月份应纳增值税额为（ ）元。 A.11097.82 B.11320.75 C.11167.92 D.11242.11 【答案】 A 3、2021 年 5 月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取 得含税收入 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该 公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。 A.0.09 B.0.12 C.0.20 D.0 【答案】 D 4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务： A.0 B.65.48 C.66.00 D.96.00 【答案】 A 5、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（ ）。 A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征 车辆购置税 B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税 C.设有固定装置的运输车辆免税 D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税 【答案】 C 6、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自 2018 至 2020 年开发 M 地块的房 地产项目，可售建筑面积 80000 平方米，2020 年 6 月竣工验收并开始销售，截 止 2021 年 4 月已销售 72000 平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地 成本 20000 万元，开发成本 15000 万元，开发费用 10000 万元 （其中利息支出 不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金 782 万元。开发费用 扣除比例为 10%。该公司对 M 地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许 扣除项目金额 （）万元。（ A.35432 B.41732 C.39282 D.40157 【答案】 B 7、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人 B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人 C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关 法律责任的，发包人为增值税纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳 税人 【答案】 C 8、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加 工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税 率为 13%，退税率为 10%。2021 年 3 月有关经营业务为：购进原材料一批，取 得的增值税专用发票注明的价款 200 万元，外购货物准予抵扣进项税额 26 万元 通过认证 。上期末留抵税额 9 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收 款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该 企业当月应退的增值税税额为（ ）万元。 A.17.59 B.14.70 C.12.11 D.13.33 【答案】 B 9、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（ ） 计算缴纳增值税。 A.2%的征收率 B.3%的征收率 C.4%的征收率 D.5%的征收率 【答案】 D 10、以下（ ），需要将其进项税额转出。 A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损 B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除 C.突发洪水造成仓库内存货霉变 D.冰灾损坏厂房 【答案】 B 11、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月将自产的 一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额 50 万元，安装 费 20 万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本