江苏开放大学税收筹划期末复习题.pdfVIP

《税收筹划》期末模拟试卷（一） 一、单项选择题（每小题 2 分，共 30 分） 1.纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ ）。 A. 自然人税收筹划 B.企业法人逃避缴纳税款 C. 国际避税 D.非暴力抗税 2.企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长 或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（ ）的规避。 A.筹划时效性风险 B.筹划条件风险 C.征纳双方认定差异风险 D.流动性风险 3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务 处理属于（ ）。 A.企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划 C.企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划 4.选择一般纳税人还是小规模纳税人，主要看 （ ）。 A. 实际增值率大小 B. 税率大小 C. 征收率大小 D. 税负无差异平衡点大小 5.是选择从一般纳税人处购进还是选择从小规模纳税人处购进货物，关键要看 （ ）。 A. 增值税税率 B. 征收率 C. 实际含税价格比率的大小 D. 含税价格比率平衡点 6. 甲工业企业年不含税应征增值税销售额为490 万元，销货适用 13%的增值税税率，现为小 规模纳税人。其会计核算制度比较健全，符合作为一般纳税人的条件，不含税可抵扣购进金 额为 200 万元，购货适用 13%的增值税税率，并取得增值税专用发票单从增值税税负因素 考虑，该企业应当选择的纳税人身份是（ ）。 A.一般纳税人 B.小规模纳税人 C.都一样 D.不一定 7.下列哪一项是属于消费税中按纳税人进行税收筹划的方法？ （ ）。 A. 选择非应税消费品项 目投资 B. 充分把握增值税价外税的属性 C. 设立独立核算的销售公司降低税负 D. 先销售后换货 8.兼营销售的税收筹划方法一般是（ ）。 A. 降低成本 B. 转让定价 C. 税负转嫁 D. 分开核算 1 9.通过设立独立核算的销售公司能够降低消费税的计税依据，主要是因为（ ）。 A. 消费税纳税环节的单一性 B. 消费税征税对象的选择性 C. 消费税计税方法的多样性 D. 消费税税收调节的特殊性 10.一般来说，从总体税负角度考虑，（ ）税负最重。 A. 个人独资企业 B. 合伙企业 C. 公司制企业 D. 个体工商户 11.以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是（ ）。 A. 通过分期收款调整收入 B. 剩余资金购买政府公债 C. 采用成本法核算投资收益 D. 选择设立合伙企业而非公司制企业 12.