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会计实训资料 1(编制记账凭证) 新明公司2007 年7月发生下列经济业务： 1、1 日，企业收到投资者投入的 100000 元资本金。 2、1 日，采购员张文哲借差旅费 1000 元，付现金。 3、2 日，向银行借入短期借款 150000 元。 4、3 日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款 23400 元。 5、3 日，企业将现金 20000 元存入银行。 6、4 日，收到金城公司还来的货款 68000 元，存入银行。 7、4 日，以现金 1200 元支付下半年的报刊费。 8、5 日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的 A 产 品购买款（含税）117000 元，存入银行。 9、6 日，企业以现金支付党办办公费 500 元。 10、6 日，报销张文哲差旅费 800 元，余款收回现金。 11、8 日，企业出售给长白公司 A 产品价值 200000 元，增值税率 17%，款项尚未收到。 12、10 日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款 预付货款5000 元。 13、11 日，企业售给金城公司价值 80000 元B 产品，同时以现金垫付运输费 400 元，税率 17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票 94000 元。 14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。 15、13日，企业收到盛达公司 4月份商业承兑汇票的款项 50000元，款项存入银行。 16、14日，从银行提取 50000元现金备用。 17、15日，以现金发放职工上月工资 45000元。 18、16日，收到华夏公司发来的甲材料 1000千克，单价 15元，税率 17%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费 200元。 19、17日，向红光厂购入乙材料 1000千克，单价 20元， 税率 17%，款项用银行存款支付。 20、18 日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。 21、20 日，领用下列材料： 材料用途 甲材料 乙材料 合计 A 产品 50000 44000 94000 B 产品 16000 11000 27000 车间耗用 1600 1200 2800 厂部耗用 1100 1100 合计 67600 57300 124900 22、20 日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。 23、21 日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费 2000 元。 24、21日，以银行存款支付管理部门水电费 1000元，生产车间 5000元。 25、22日，以银行存款支付车间办公用品费 500元，厂部 办公品费用 400元。 26、23日，售出甲材料 200千克，售价 6000元，税率 17%收到转账支票送存银行。 27、23日，用现金 500元支付罚款。 28、24日，购入不需要安装的设备一台，价格为 85000元， 价税合计 99450元，以银行存款支付。 、25 日，以银行存款支付广告费 2000 元。 、26 日，以银行存款支付上年度股东利润 50000 元。 、27 日，以银行存款支付下半年的办公楼租金 9000 元。 、27 日，车间设备发生修理费 800 元，付现金。 、28 日，银行通知已支付职工医药费 5000 元。 、29 日，甲材料盘亏 50 千克，单位成本 10 元，列账待查。 、31 日，摊销本月应负担的生产用设备保险费 2500 元， 办公设备保险费 500 元，报刊费 200 元，办公楼租金 1500 元。 36、31 日，预提本月应负担的借款利息支出 2000 元。 37、31 日，提取本月设备折旧，其中车间 3600 元，厂部 600 元。 38、31 日，分配本月职工工资，其中 A 产品工人的工资 18000 元，B 产品的工人工资 12000 元，车间管理人员的 工资 6000 元，行政管理人员工资 10000 元。 39、31 日，按工资总额的 10%计提福利费。 40、31 日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入 A、B 产品成本。 41、31 日，上级决定对上述盈亏的甲材料，其中 30 千克 属于仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余20 千克属于管理制度不健全造成的，就列入当期管理费用中。42、31 日，本月生产的A 产品全部完工，B 产品完工 10%均已验收入库。 43、31 日，结转已售 A 产品的成本 100000 元，已售 B 产 品的成本 50000 元。已售甲材料的成本 3000 元。 44、31 日，结转本月各损益类账户。 45、31 日，按本月利润的25%计算并结转所得税。 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表 编制单位： 年月日 单位：元 （6 ）月份期初余本期发生额（6 ）月份期末余 明细科 账户名称 额 额 目借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方