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学习指导（概要）7/25/2023第一页，共四十九页。 注：财务管理知识要点财的基本知识与原理习财务预算 习盈亏平衡分析立成本意识业营运能力分析业偿债能力分析业盈利能力分析于价值的管理住公司财务的本分7/25/2023第二页，共四十九页。 课程研讨: 企业理财基本知识及原理7/25/2023第三页，共四十九页。 业理财基本知识及原理财务管 的内涵金融与 司理财企业组 形式与经营目标企业理 原则经理人 备财务知识7/25/2023第四页，共四十九页。 财务管理的内涵财务管理经济价值的保值增值有关，是创造财富的决策公司理财核心内容：价值确定、投资和融资决策投资决策是于资金往哪里用或资金流向哪里筹资决策关于资金从哪里来或资金从哪里流入7/25/2023第五页，共四十九页。 金融与公司理财企业的投资、筹资决策金融市场和金融中介投资者7/25/2023第六页，共四十九页。 金融与公司理财——资金的流动过程公司2金融市场和 金融中介消费者87投资者34156说明：1、公司从金融市场或金融中介筹资2、公司投资生产3、产品进入市场4、从市场收回资金5、偿还金融市场和金融中介（股息、利息、本金）6、部分收入用于再投资7、金融市场和金融中介酬报投资者8、投资者再投资。问题：不同的发展阶企业如何融资？资金周转图7/25/2023第七页，共四十九页。 企业的组织形式与经营目标企业的组织 式：个人独资企个人财产对无限责任合收益、共担有限责任公部资产对公Proprietorship )：由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其债务承担。业 ( Partnership )：由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。Corporation )：企业法人，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全务承担责任。企业经营利润最标的演绎股东财富最大化企业价值最大化7/25/2023第八页，共四十九页。 企业理财的原则风险与 的权衡货币的 间价值价值的 量要考虑的是现金而不仅仅是利润衡量现 流在竞争 场上没有利润特别高的项目有效的 本市场代理问纳税影 业务决策风险分 不同的类型道德的 惑7/25/2023第九页，共四十九页。 经理人必备财务知识认识财务报告的重要性熟悉会计语言词汇懂得会 语言规则及原则了解会 语言载体读懂财务报告7/25/2023第十页，共四十九页。 资产负债表钱在哪里？如果你对企业拍一张快照，就会发现你可以确定任何时点价值（钱）的去向。总资产公司的总资产是维你可以在公司年度营的一切必要资源的总和，至少传统的簿记是这样认为的。的资产负债表中找到总资产。可是当然，你人才和满意的顾客象、能力、技术诀自己：不是最生要的资产吗？专利、商誉、著作权，文化、品牌形等难道不是宝贵的资产吗？损益表显示资产负债表值如何流入和流出。示在特定时点价值（资产）的分布情况。7/25/2023第十一页，共四十九页。 资产负债表钱是谁的？ 两大来源原有股东在公司形成时购买股份投的钱，再加上的，仍留在经营流程中的钱。这些钱归公司所有，所有者的钱：这公司多年经营赚被称作权益。 借来的钱：这些应商的钱，即未付增加权益：你可你也可以找其他实际上归银行或其他借款人所有。它们包括你欠供的发票。所有这些钱都称作负债。不时地找所有者要更多的钱， 以迅速增加权益。或机构要钱，然后给他们公司的股份作为回报。股东心中的首标是：期望获得高过银行存款的投资回报。在资产负债表中，在损益表中，对股利。这些被看样， 比如说，公（以区别于营业款者和所有者在公司的利益被列在不同部分中者，你支付利息。对所有者，你（有时候）支付 成本，称为财务成本（以区别于营业成本）。同入很行账户的钱产生利息。这被称作财务收益入）。最后，我们支付税款。剩下的就是净利润。7/25/2023第十二页，共四十九页。 经理人必备财务知识——读懂财务报告会计报 ——利润表反映企业 一定时期（月、季、年）利润或亏损情况的报表，它反映的是企业某一 的动态数字。利润表提供 1、反映企2、反映企3、反映4、反映信息各种收入用项目损益情况应交所得税和净利润实现情况7/25/2023第十三页，共四十九页。 利润表成本。流入和流出的价值在公司财务的世界中所有离开公司的价值被你用成本换取收入，即流入公司的价值。出于现实原因，成本被归入不同的类别：跟产品或服务直接相 成本（主要是材料和劳动）被称作直接成本，或是更为普遍地称为销货成本或销售服务成本。除此之外，你还有一这包括销售和营销及管为一般化的成本，被称作一般费用或间接成本。，研究和开发费用有时也包括在内。显然，价格（收入）也正是这个原因，收大于销货成本。否则，就没有毛利来支付间接成本。销货成本的差额被称作贡献。虽然原则很简单，设如果你花100