第五章第二节现金日记账的格式和登记方法.docxVIP

PAGE PAGE 1 表 5.1 现金日记账（三栏式） 年 凭证 年 凭证 月日 号数 对方科目 摘 要 借方(收入)金额 贷方(支出)金额 余 额 千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 其登记方法为： (1)第一栏为记账日期栏，登记现金实际收付的日期； (2)第二栏凭证编号栏，登记收付款凭证的种类和编号； 第三栏为对方科目栏，登记与现金收入的来源或支出的去向有关的会计科目； 第四栏摘要栏，登记经济业务的简要说明； 第五栏为收入栏，根据收款凭证，登记现金实际收入的金额，每日终了应计算现金收入金额的合计数。注意从银行提取现金，由于是以银行存款付款凭证反映，登记现金收入时只能以银行存款付款凭证为依据。 第六栏为付出栏，根据付款凭证登记现金实际付出的金额，每日终了计算现金付出金额的合计数。 第七栏为余额栏，每日终了按下列公式登记现金余额。 本日余额=昨日余额+本日收入金额合计-本日付出金额合计 余额结出后，由出纳员盘点现金实有额，核对账实是否相符，如果账实不符， 应查明原因。 以下表 5.2 现金日记账 月 日 号数 上年结转 千百十万千百十元角分千 百十万千百十元角分千百十 万千百十元角分 5 8 0 5 0 1 4 银付 1 银行存款 提取现金 5 0 0 0 0 0 4 现付 1 管理费用 购办公用品 3 0 0 0 0 4 现付 2 其他应收款 张