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分析寿险公司经营的内部管制策略 一、刖百 2006年1月，保监会发布了《寿险公司内部控制评价办法（试行）》, 还设计了《寿险公司内部控制评估表一法人机构》和《寿险公司内部 控制评估表一分支机构》作为《办法》的附件。保监会希望以此促进 寿险公司加强内控建设，以提高竞争力。所谓内部控制是企业各项经 营管理工作的制度基础，是企业持续健康发展的根本保证,企业的管 理工作其实就是从建立健全内部控制体系开始的，企业的所有经营管 理活动都无法游离于内部控制体系之外。一个健全合理有效的内部控 制系统，是对企业相关业务财务活动进行组织、制约、考核和调节的 重要手段,在企业经营管理中具有举足轻重的地位。作为从事特殊金 融服务行业的寿险公司，本身就有风险的集中性、客户的广泛性、经 营的长期性和管理的复杂性等经营特点,所以寿险公司的经营目标应 当且必须将风险防范工作摆在突出重要的位置,而加强企业内部控制 体系建设,提高企业内部控制的健全性、合理性和有效性又是防范寿 险公司经营风险最直接有效的手段。 二、寿险公司经营环节的内部控制措施 1.加强销售控制。寿险公司要建立一支高素质的销售队伍。无论 是采取代理人、经纪人销售的方式,还是运用公司的直销渠道,或是借 助其他销售渠道，寿险公司都应该严格规定销售人员的职业资格和道 德品质，还应完善现有的培训机制，对销售人员加强保险和金融理论 等专业知识教育的同时，不可忽视提高其法律意识和职业道德，如开 展《保险法》教育，讲清在销售过程中不遵从最大诚信原则的后果等。 改变传统的强调话术和销售技巧的培训模式,应努力提高销售人员的 综合素质，使其真正体会到销售保险实际是在散布保障幸福的安全网。 此外,寿险公司还应为员工提供持续的教育机会,提倡对保险知识的 自学与交流,鼓励他们参加保险方面的国内外专业资格考试。2.加强 承保控制。核保人员自身要具备保险学、医学、法律基础知识，最好 兼备丰富的社会常识和一定程度的心理学知识，要注意总结实践经验, 具备强烈的风险防范意识,还要学会怀疑，但不是无根据的猜测，既要 有职业道德,又要有责任心。例如,面对着大量的投保信息,核保人员 在输入资料和核查信息时必须集中精神，不得偷工减料，使整个核保 过程流于形式。同时，寿险公司应采用具有自我检查功能的计算机软 件系统,软件应自动检查输入资料是否存在常识性错误如有无错别字 等，并强制要求核保人员输入必须的信息，否则系统自动拒绝信息的 保存。寿险公司核保人员应实行责任制,根据其专业原则和核保手册 在相应的权限内做出核保决定，权限之外的应上报,绝对不能为了增 加业务量而弄虚作假，降低承保标准。当保险金额超过一定额度时， 需由核保主管决定或由主管会同负责医师、精算人员共同商榷。寿险 公司还可设置专门的核保委员会，负责保险金额过于巨大或较为复杂、 难以处理的保单的核保工作，核保委员会由公司的总经理、业务、财 务、精算等部门经理和核保主管共同组成。3.加强理赔控制。理赔人 员在调查索赔材料时应认真细致,重视细节问题。例如,对寿险业务的 投保单内容要逐项核对;检查报案时间是否符合保险条款规定，是否 超过索赔时效;属于附加险业务的,应注意主险是否有效;续保业务是 否提供了上一个保险期间的保单副本;检查有效保额，扣除已发生的 赔款。明确理赔人员的权限设置。对于预计赔付金额较大或社会影响 较大的案件,理赔人员应尽快通知理赔主管，理赔主管要迅速决定是 否启动理赔例外管理应急程序;对理赔权限之外或疑难的案件，理赔 人员应及时通过理赔主管向上级理赔部门通报。寿险公司可临时抽调 各部门的专家组建理赔决策小组,共同处理重大案件的理赔工作。除 此之外,还要细化理赔岗位，明确分离不相容职务。核保和理赔岗位必 须严格区分开，由不同的员工担任。在理赔过程中，调查案件情况和计 算给付金额的岗位要分离,复核理赔结果和计算给付金额的岗位也要 分离,查勘过程应由双人共同参与，互相监督。4.重视并落实预算控制。 有效利用预算控制工具控制寿险公司资金的合理支出。预算控制是内 部控制的一个重要方面,覆盖了保险的销售、费用、投资和融资等环 节。寿险公司对各环节编制详细的预算和计划,并通过授权，由相关职 能部门对预算和计划的执行情况进行控制。预算控制应抓好以下环节: 设置预算委员会,组织、指导公司的预算工作；预算必须体现公司的经 营管理目标,并在执行过程中，应按照审批程序进行适当调整，以便其 更加切合实际；明确预算指标的下达以及相关部门的责任人对预算 的落实程序,并根据预算执行情况对责任人进行考核;进行总量控制， 要求营业费用预算年度总额不得超支，各明细科目预算额也不得超支; 监控预算的执行过程,对预算执行情况进行总结和评价,及时分析和 控制预算差异，同时采取改进措施,确保下阶段预算的执行。5.完