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轨道交通运营成本精细化核算方案 成本精细化的内容。成本精细化管理内容主要有三块，业务精细化的管理、成本精细化核算管理和成本精细化的考核。成本精细化的核算为成本精细化的考核提供依据，同时为成本精细化管理提供依据，为发现成本节约的机会提供数据支撑，成本精细化的考核促进业务精细化管理的改进。 运营各项成本由“工、料、费”三项成本组成。要分析成本变动原因，需建立标准成本定额，积累一定的历史数据，与实际发生的成本做差异分析。 成本精细化核算方案以财务核算方法为原则，以信息化为手段，全公司共同参与，建立多级作业成本核算体系，适时拟定标准成本定额，将成本压力传导至末级成本责任中心，促进业务部门持续改善各项工作。 一、成本核算管理原则。 1、以会计科目为导向，分类核算成本，多维度的统计各项成本。根据各项业务的性质，从不同的维度统计各项成本。 2、成本分摊原则。由管理责任承担责任成本，按权责发生制核算各项成本。 二、人工成本的精细化核算。 1、客运服务人工成本的核算。客运服务成本分站务成本、乘务成本和票务成本及生产维持成本，建立以班组或车站为成本责任中心。每月人力资源部按以下成本分配表报送财务部。 客运成本人工成本分配表 月份：单位：元 部门 工资 补贴津贴 社保费 住房公积金 乘务分部 乘务分部 客车一队 客车二队 个个个个个 ***** 站务分部 站务分部 **站 **站 **** 经理室 经理室 2、维修维护的人工成本。车辆部和维修工程部的人工成本属于此项成本。人力资源部按薪酬项目分类，根据每个人当月总工时，算出每个人小时费率，维修工程部和车辆部每月初第一天统计上月维修维护对象对应修程的所耗用工时。人力资源部再汇总计算人工成本，表一：工时分配表。 工时分配表 部门 人员 修程 资产类型1 资产类型2 资产类型3 资产类型4 资产类型5 日检 月检 双周检 双月检 半年检 故障修 支持性作 业 ““““““ ****** 薪酬项目： 月份：单位：小时 表二：工时成本分配表，根据人力算出每个人当明月实际小时费率*工时。 工时成本分配表 部门 人员 修程 资产类型1 资产类型2 资产类型3 资产类型4 资产类型5 日检 月检 双周检 双月检 半年检 故障修 支持性作业 个个个个个 薪酬项目： 月份: 单位：元 表三：工时成本汇总表，按部门汇总人力成本。 工时成本汇总表 3、架大修的人工成本。每一项目的架大修作业所需时间较长，通常延续多个期间。核算按项目归集架修成本，将成本分配 到每列车辆。 表一：架修分部工班工时分配表 工时统计表 表二：架大修分部工班工时分配表工时成本分配表 工时成本分配表 工时汇总表月份：表三：架修分部工班工时分配汇总表 工时汇总表月份： 项目 车辆1 车辆2 车辆3 车辆4 车辆5 项目1 项目2 项目3 单位：元 薪酬项目： 4、职能部门人工成本分配表。 职能部门成本分配表月份：单位：元 部门 工 资 补贴津贴 社保费 住房公积金 安全部 经理室 安全室 质量管理室 财务部 财务管理室 会计核算室 三、物资耗用成本的核算管理。车辆部和维修工程部统计每月实际的物料消耗，并按先进先出法，记录耗用物料的单价，计算得出物料耗用成本。以下以消耗性物料为例。架大修的物料成本统计按项目、车辆编号的维度统计。 表一：消耗性物料数量统计表，主要是按数量统计。 消耗性物料数量统计表物料名称：月份：单位：个、件 部门 修程 资产类型 1 资产类型 2 资产类型 3 资产类型4 资产类型 5 日检 月检 双周检 双月检 半年检 故障修 其他作业 表二：消耗性物料成本统计表。数量*单价计算得出各项成本。 物料名称：月份：单位：元 部门 修程 资产类型 1 资产类型 2 资产类型 3 资产类型 4 资产类型 5 日检 月检 双周检 双月检 半年检 故障修 其他作业 表三：消耗性物料成本统计汇总表。 消耗性物料成本统计汇总表月份：单位：元 部门 修程 资产类型 1 资产类型 2 资产类型 3 资产类型 4 资产类型 5 日检 月检 双周检 双月检 半年检 故障修 其他作业 四：其他各项支出费用统计。 1、客运成本和职能管理费用支出统计要求。按成本责任归属统计成本，启动费用支付程时，需附上按成本责任归属统计表。如果是跨期执行的合同费用，需每月根据合同进度，按成本责任的归属分到部门，每月初将上月的统计表报送派驻财务部。 2、维修维护成本的费用支出统计。责任部门按以下维度统计费用支出，如果是存在跨月执行的合同，需每月根据合同进度按下表维度统计费用支出，并报送派驻财务部。 部门 修程 资产类型1 资产类型2 资产类型 资产类型4 资产类型 5 日检 月检 双周检 双月检 半年检 故障修 其他 作业 费用项目: 月份: 单位：元 3、架大修费用支出