中小企业风险管理规范-征求意见稿.docxVIP

ICS FORMTEXT 03.100.01 FORMTEXT A 02 FORMTEXT ????? 团体标准 T/ FORMTEXT XXX FORMTEXT XXXXX— FORMTEXT XXXX FORMTEXT ????? FORMTEXT 中小企业风险管理规范 FORMTEXT Medium-sized and small enterprises risk management regulation FORMTEXT ????? FORMDROPDOWN FORMTEXT ????? FORMTEXT XXXX - FORMTEXT XX - FORMTEXT XX发布 FORMTEXT XXXX - FORMTEXT XX - FORMTEXT XX实施 FORMTEXT 中国中小商业企业协会???发布 T/XXX XXXXX—XXXX PAGE I 引??言 中小企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。我国中小企业平均寿命只有不到3年。中小企业生存压力大，忙于经营，无暇应对经营管理中出现的各种风险，对风险的抵抗能力极其贫弱，一旦出现风险事故，基本上就是毁灭性的打击。 现有与风险管理相关的国际标准和国家标准具有普适性，但未能体现中小企业风险管理的特点。本规范的制定，有助于中小企业根据自身特点进行风险管理，从而实现健康且可持续发展。 中小企业风险管理规范 范围 本规范明确了中小企业风险管理的特点、需求和目标，给出了中小企业风险管理的原则、框架、流程和能力建设。 本规范适用于中小企业全面风险的管理 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 GB/T 23694-2013 风险管理术语 GB/T 24353-2009 风险管理 原则与实施指南 GB/T 27921-2011 风险管理 风险评估技术 ISO 31000-2018 Risk management — Guidelines（风险管理 指南） ?Coso 内部控制 整体框架 Coso -- Internal control-Integrated Framework 术语和定义 ISO 31000-2018《风险管理指南》中界定的术语和定义适用于本标准，与下列术语和定义不一致的，以下列表述为准。  中小企业 medium-sized and small enterprises 与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。 本规范所指中小企业的划分标准具体参见工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部发布的《中小企业划型标准规定》。  风险 risk 企业面临的不确定性对企业目标的影响。  风险事件，风险事故 ?risk event 将风险从潜在的可能转化为现实，造成企业实际财产损失、声誉损害等的偶发事件。  风险诱因 risk causes 诱发企业风险事故的原因，主要包括企业内外部环境变化和企业的作为或不作为及其相互间的相互作用。  风险诱因频次 requency of risk causes 在给定期间内风险诱因发生的次数。  风险可能性 risk probability 在给定条件下风险诱因引发风险事故的概率。  风险损失度 degree of risk loss 风险事故发生后给企业造成的损失程度和大小。  风险期望值 expected value of risk 在给定条件下，风险损失度、风险可能性和风险诱因频次的乘积，代表了风险的严重程度。又称风险水平。  风险生命周期 risk life cycle 从风险诱因出现到风险事故实际发生的整个过程。 在完全不干涉的情况下，预计生命周期低于1年的是短生命周期风险，预计生命周期为1-3年的是标准生命周期风险，预计生命周期3年以上的是长生命周期风险。风险的生命周期可通过主动干预缩短或延长。  结构性风险 structural risk 与企业商业模式、发展战略以及公司治理结构机制等相关的必然能够对企业基本业务结构、管理结构以及发展方向产生持续的、整体的影响的风险。  运营性风险 operational risk 企业按照既定的商业模式，公司治理机制和结构，朝着确定的方向发展时，其日常经营管理过程中所面临的各类风险。  风险成本 risk cost 在一定期限内，由于各种风险诱因导致的估算损失按照一定的规则分