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《税收基础》课程计算练习题 （计算结果保留两位小数） 某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2001 年 9 月购销情况如下： 外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款 120000 元，增值税额 20400 元； 从小规模纳税人处购进自行车零件 30000 元，未取得专用发票； 向当地百货商场销售800 辆，每辆出厂价250 元(不含税)，厂家给予了5％ 的折扣，折扣额另开发票； 向一特约经销点销售 600 辆，每辆出厂价 250 元(不含税)，并向运输单位支付运费 8000 元，收到运费发票； 逾期仍未收回包装物而不再退还的押金收入 30000 元。根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。 某粮油加工厂为一般纳税人，2002 年 10 月份发生以下经济业务： 从农民手中购进玉米，收购凭证上注明的收购价款为 14 万元并按规定缴纳了收购环节的农业特产税 1 万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为 3．5 万元，购进的农产品均已验收入库； 外购钢材 20 吨，已验收入库，取得的专用发票上注明的价款 8 万元， 税款为 1．36 万元，本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程； 本月销售大米、面粉取得不含税销售额 20 万元，为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入 4 万元。 计算该加工厂 10 月份应纳的增值税。 某电冰箱厂为增值税一般纳税人，某月发生下列经济业务： 销售给大型商场电冰箱 200 台，单价 3000 元，填开增值税专用发票； 某部队购买冰箱 10 台，开具普通发票，总收入 37440 元； 购买原材料，取得增值税专用发票上注明货款 150000 元，税款 25500 元， 货已验收入库； 职工食堂领用冰箱 3 台，与部队购买的型号相同； 购买小型机床一台，取得的增值税专用发票上注明的税金为 34000 元； 进口一批零件，海关开具的完税凭证上注明的税款为 6000 元； 运输科给购买冰箱的商场送货取得运费收入 8000 元； 向消费者开展冰箱以旧换新业务，每台冰箱零售价 3510 元，收取现金 3100 元，旧冰箱作价 410 元，共销售 10 台； 捐赠给福利院特制冰箱 10 台，生产成本共计 26000 元，成本利润率为 10% 。根据上述资料计算该厂当月应纳增值税税额。 某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供 10 标准箱用于某博览会样品并分送参会者。由于难以确定其销售价格，因此，只能按实际生产成本每标准箱 800元计算价格，已知其成本利润率为 10％，消费税适用比例税率为 40％ 。计算 10 标准箱卷烟应纳消费税税额。 北京市某旅游公司 9 月份组织每批 60 人的旅游团共两批到泰国旅游，按合同规定每人收费 9000 元 。两批旅游共计支付给泰国接团单位 85 万元 。根据以上资料计算该公司 9 月份应纳的营业税及城市维护建设税。 某企业从韩国进口卷烟一批，货价1000 万元，运费100 万元，保险费按货价加运费的 3‰ 比例确定 ，其他杂费 20 万元 ，计算该企业应缴纳哪些税? 各缴多少? ( 关税税率为 40％，消费税税率为 40％ ) 某厂自有房屋10 栋，其中8 栋用于生产，房产原值800 万元，冷暖通风设备 30 万元（不单独计价）；2 栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入 10 万元。计算该厂应纳的房产税 ( 该省规定按房产原值一次扣除 30％后的余值计税 ) 。 李海将一栋私有房屋出售给王华 ，房屋成交价格为 80000 元。李海另将一处两室住房与张红交换成两处一室住房，并支付换房差价款 25000 元。计算李海、王华、张红分别应纳多少契税？（契税税率为 4%） 江苏徐州矿务局 9 月份开采原煤 16 万吨，其中对外直接销售 10 万吨，连续加工洗煤、选煤 2 万吨，用于矿区发电 1 万吨，支援本省受灾县 0．5 万吨，矿区生活用煤 0．5 万吨，还有 2 万吨待销。另外，矿区还将加工好的 1 万吨选煤平价批发给矿区开发公司用于外销，请计算该矿务局当月应纳多少资源税?(徐州矿务局原煤单位税额为 1 元／吨) 某房地产开发公司占用郊区土地 100 亩用于建造商品住宅，其中占用耕地 50 亩，果园 20 亩，林地 20 亩，荒地 5 亩，两年前废弃的耕地 5 亩。当地适用的耕地占用税税额为 8 元/平方米。计算该公司应纳的耕地占用税。(1 亩=666．67 平方米) 红星化工厂 2000 年度会计决算报表上反映的资料如下： 销售化工产品取得收入 2000 万元； 允许扣除的生产经营成本为 1200 万元； 允许扣除的销售费用、管理费用、财务费用支出共计为 60 万元； 缴纳增值税 15 万元，消费税 17 万元，城建税和教育费附加为 3．2 万元