内部稽查制度.docxVIP

内部稽察制度 ?总?则 第一条?本企业各部门及各部下营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适合人员履行稽核工作。 第二条?本企业稽核业务范围，定为账务、业务、财务、总务、监验五项，除还有规定外，悉以本方法例定办理。 第三条?稽核人员关于所审查的事项，应负责任，必需时，并应在相关账册簿据上签章。 第四条?稽核人员，除依照规定审查各单位所送凭据账表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条?稽核人员前去稽核以前，应先准备及采集相关资料，拟定计划及进度表，事先并应将各单位过去审查及检查报告详予研究以作参照。 第六条?稽核人员于履行任务时，应先准备及采集相关资料，拟定计划及进度表，事先并应将各单位过去及检查报告详予研究以作参照。 第七条?稽核人员有守旧职务上所稽得奥密的责任，除呈报外，不得泄露或早先流露予检查单位。 第八条?稽核事务如波及其余部门时，应会同各该相关部门办理，且应做会同报告。如遇存心见不一致时，须独自提出，与书面报告，一并呈核。 第九条?稽核人员对本企业各单位履行稽核事务时，若有疑问，可随时向相关单位详细查问，并调阅账册、表格及相关档案，必需时并得请其出具书面说明。 第十条?稽核人员履行工作时，除将稽核凭据(或公函)交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力争和蔼，切忌傲凌或偏私。 第十一条?稽核人员于稽核事务完妥后，应据实抄写检查报告书呈核。 □?账务稽核 第十二条?记账凭据的审查或检查时，应注意以下事项： (一)每一交易行为发生，能否按规定填制传票，若有积压或过后补制者，应查明其原由。 (二)会计科目、子目、详目有无误用，纲假如否适合，有无遗漏、错误以及各项数字的计算能否正确。 (三)转账能否合理，借贷方数字能否符合。 (四)应加盖的戮记编号等手续能否齐备，相关人员的签章能否齐备。 (五)传票所附原始凭据能否符合规定、齐备、的确及手续能否齐备。 (六)传票编号能否连接，有无重编、缺号现象，装订能否完好。 (七)传票的保留方法及搁置地址能否妥当，能否已登录日志簿或日志表。 (八)传票的调阅及拆阅能否依照规定手续办理。 第十三条?账簿检查时，应注意以下事项 (一)各样账簿的记录，能否与传票符合应复核者，能否已复核，每天应记的账，能否当天志录完成。 (二)现金收付日志账收付总数，能否与库存表当天收付金额符合。 (三)各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和能否与总分类账各该科目之余额相等，  能否按日或按期核对。相 对科目之余额能否符合，有无漏转现象。 (四)各样账簿记录错误的纠正划线、结转、地页等手续，能否依照规定办理，误露的空白账页，有否划  ×形红线注销， 并由记账员及主办会计人员在×处盖印证明。 (五)各样账簿启用、移交及编制明细账目等，能否齐备，并送该管税捐稽征机关登记。 (六)各样账簿有无经批准后而自行改订者。 (七)活页账页的编号及保留，能否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。 (八)旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销。 (九)各样账簿的保留方法及搁置地址，能否妥当，已否登记备忘簿，账簿的毁销，能否依照规按限期及手续办理。 第十四条?库存检查时，须注意以下事项 (一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间以前，应依据前一日库存中所载今天库存数目查点，如在营业时间以后应依据当现金簿中今天库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间以内应依据前一日现金簿中今天库存数目加减今天进出检点。支票签发数额与银行存款账卡能否符合，空白未使用支票能否齐备，作废部分有无办理注销。 (二)现金能否寄存库内，若有另存他处者，应立刻查明原由。 (三)库存现金有无以单据抵充现象。 (四)托收未到期单据等相关库存财物，应同时检查，并得须对相关账表、凭据单据。 (五)检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其办理方法及搁置地区能否妥当、币券种类能否分清。 (六)密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库搁置地点等能否适合，严实办理。 (七)汇出汇款寄回的收条，能否妥为保留，有无汇出多天还没有解讫的汇款。 (八)内部来往账，能否按月填制未达账明细表，核对账单能否依序保留。 (九)内部来往或外县市单位来往账，能否常常核对。 (十)营业日报表的记录能否与银行存款符合。 (十一)检查县市单位各样周转金及准备金时，应注意其限额能否适合。有无零星付款的纪录，所存现款与未转账的单据共计数，能否与周转金、准备金符合，有无不妥的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。 第十五条?报表检查，应注意以下事项? (一)各样报表能否按规按限期及份数编送有无缺漏。 (二)各样报表内容能否与账簿上的记录符合。 (三)数字计算能否正确，签章能否齐备。 (四)报表编号、装订能否完好及切合规定。 (五)报表保留方法及搁置地址