38个要点彻底把握税会差异及其调整(讲义).pptxVIP

38个要点;引言∶从一个案例说起;案例;问题一、以挂靠方式经营，是否违法？ 中华人民共和国建筑法 第二十六条 ··· ··· 禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单位或者个人使用本企业的资质证书、营业执照，以本企业的名义 承揽工程。 挂靠行为被建筑法禁止！ 问题二、以挂靠方式经营，如何纳税？ 营业税暂行条例实施细则 第十一条 挂靠方式经营的，挂靠人发生应税行为，挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的，以被挂靠人为纳税人；否则以挂靠人为纳税人。;征管法 第二十条 纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。;企业所得税法实施条例 第十五条 企业所得税法第六条第〔二〕项所称提供劳务收入， 是指企业从事建筑安装、修理修配、··· ···加工以及其他劳务效劳活动取得的收入。 谁提供劳务，就是谁的收入，只依据业务实质，所以，企业所得税上，税会无差异。 企业所得税法 第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。;工程A总收入1,000万元，开支情况如下：;正确进行会计处理的后果;错误进行会计处理的后果如何？;错误进行会计处理的后果如何