估价财务管理制度.docxVIP

财务管理制度 一、主要会计政策 1、会计制度 本公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度 以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。3、记账本位币 以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价基础 会计核算以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。各项资产在取得时按实际成本计量，其后若发生减值，则按账面余额减计提的资产减值准备后的净额确定为账面价值。 5、现金等价物的确定标准 将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资等视为现金等价物。包括可在证券市场上流通的，购买日起三个月内到期的短期债券投资。 6、存货核算方法 存货分为库存商品、 低值易耗品等。存货的购入与入库按实际成本计价，发出按加权平均法计价，低值易耗品和周转使用的包装物在领用时按一次摊销法核算。存货盘存制度采用永续盘存法。 7、固定资产计价及其折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有， 使用年限超过一年且单位价值较高的有形资产。 固定资产按实际成本计价。 年末按帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额按单项项目计提固定资产减值准备。 资产类别使用年限年折旧率房屋建筑物20 年4.8%机械设备10 资产类别 使用年限 年折旧率 房屋建筑物 20 年 4.8% 机械设备 10 年 9.6% 运输设备 10 年 9.6% 办公设备 5 年 19.2% 8、收入确认原则： 商品销售：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 提供劳务(不包括长期合同)：在同一会计年度开始并完成的劳务， 在完成劳务时确认收入，对跨年度劳务收入，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日对收入分别以以下两种情况确认和计量： ①如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，则按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同的金额结转成本； ②如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，则按已经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业和收入的金额能够可靠地计量的情 况下，确认为当期收入。具体的计算方法为：利息收入按让渡资金使用时间和适用的利率计算确认收入；使用费收入按有关合同协议规定的收费时间和方法计算确认收入。 9、所得税的会计处理方法 所得税的会计处理采用应付税款法。 10、税项 本公司适用的主要税种和税率如下： 税 项 计税基础 税 率 增值税 商品（或）销售收入 17% 城建税 商品（或）销售收入 5% 教育费附加 营业税（或已交增值税） 4.5% 企业所得税 应纳税所得额 25% 二、货币资金管理制度 1、现金收入的管理 现金收入按实际发生开具收据或发票额核算。 公司员工收款时，只允许收转账支票、现金支票、银行汇票、银行本票等具有有效合法的票据，如客户支付现金时，必须及时交到公司财务并注明款项来源。 当天收到的现金，应于当天送存银行，有特殊情况可于第二天送存银行。 2、现金借款程度及管理 小额现金（500 元以下）的支付原则上先垫支后报销的方法。 借支现金应先填制借支单，详细写明借款日期、借款人姓名、借款用途及金额，由总经理、财务经理签字后交财务部门办理借款手续。 财务部门接到借支单，出纳员审核无误、手续齐全后方可支 付。 借款人借用公司现金，应及时按用途使用，未经批准，不得 改变其借款用途。 借款人应于借款 3 日内持合法有效的票据到财务部门办理报销手续，否则财务有权拒发新的借款。 报销时应先填写报销单，详细写明款项用途，款项金额，并由经办人、财务经理、总经理签字后，出纳员核查手续是否齐全，并核对金额后予以报销。 借款应保证款项的安全，如有意外发生，由借款人自己负责。 现金应由出纳员负责保管，如有意外发生，由出纳员负责。 库存现金额度在 1000 元以下，超过部分应及时送存银行， 如有大额用款计划，由副总经理以上人员提前通知财务。 3、银行存款管理 银行账户应严格管理，不准存、支非本公司为务的款额，不得套取银行信用，如有问题由财务经理负责。 不得公款私存，不得设立小金库。三、发票、收据的管理制度 由财务经理指定人员审核、使用、保管及缴纳发票。 为了加强发票的管理，如不慎遗失发票，应及时向发售发票的税务局及公安部门报告，公司必须严肃处理，如发生损失，由遗失发票人承担损失。 发票的使用应按税务部门要求填写，不得涂改、撕毁、转让、