采购全过程审计：我的19项审计程序、具体方法（供参考）.docVIP

采购全过程审计：我的19项审计程序、具体方法（供参考） 1、采购申请、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否分离 审计程序:? ①与相关部门人员沟通，确认相关岗位是合理分离的； ②抽查各岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。 2、采购部门所依据的月度物资需求计划是否经授权人员有效审批 审计程序： ①抽查每月物资需求计划表，检查是否经适当的审核签字； ②从采购部获取相应月份物资需求计划表与需求部门核对，检查是否有不符的情况。 3、计划外采购申请是否经合理审批计划外采购是否经有效控制 审计程序： 4、物料采购计划是否充分考虑到库存余额 审计程序： ①抽取采购量大的物料检查仓库库存； ②获取仓库呆滞物料明细表与物料计划和计划外请购核对。 5、合格供应商是否经有效管理新增、减少合格供应商是否经适当的程序及审批 审计程序： ①检查新增合格供应商的评估资料，确认是否按规定进行适当的评估与审核程序； ②检查大额供货的新供应商是否执行招标程序未执行招标程序的理由是否合理审批程序是否恰当 6、招标程序的使用是否合规、合理 审计程序： ①获取招标项目列表，按标的金额从大到小排序并选择前20%的招标项目检查以下资料： ②全部的招、投标资料，以了解招标过程是否复核制度的规定； ③相应合同文本，以检查实际合同是否按照招标结果签订； ④到货及付款资料，以核对交货、付款是否按照招标结果与合同约定