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资源国关键矿产博弈的新动向及可能影响 　　【摘要】资源国在全球新一轮资源博弈，特别是在关键矿产博弈中主要采取提高矿产特许权使用费率和税率、停止或重新谈判现有采矿合同、国有化、禁止出口等多种措施，这将限制矿业的投资和产能增长、助推资源价格上涨、加剧资源博弈争夺、加大资源供应不确定风险。为保障国内关键矿产资源供应稳定，中资企业应建立风险识别预警机制，加强与东道国各阶层的联系，履行更多社会责任，政府应推动资源节约利用，深化与重点资源国的沟通协作，积极参与全球矿业治理。 　　【关键词】资源博弈 矿产资源 资源国 　　近来，受新冠肺炎疫情、供应受限、碳达峰与碳中和行动、美联储极度扩张性货币政策的叠加影响，全球矿产资源的供需不平衡矛盾突出，特别是与电动汽车电池相关的关键金属供给严重短缺，导致国际矿产资源价格大幅飙升，部分商品价格甚至创历史新高。关键金属矿产的供应短缺和价格大幅上涨引发了新一轮资源博弈。资源国采取提高特许权使用费和税收、重新谈判合同、国有化、禁止出口等重商主义政策，以实现其强化资源主权、控制资源流向、提升资源价值的目标。作为矿产资源的最大进口国和主要对外投资国，中国需要全面评估新一轮资源博弈对自身资源供应安全的影响，并提出科学的应对策略。 　　资源国关键矿产博弈的新动向 　　一是提高税率或特许权使用费率。提高矿产资源的特许权使用费率和税率是资源国在关键矿产博弈中采取的最为常用的措施。近年来，许多非洲国家出于增加矿业税收和特许权使用费的考虑对本国矿业法进行了修订。这些国家主要包括布基纳法索、喀麦隆、刚果（金）、加蓬、几内亚、科特迪瓦、肯尼亚、马达加斯加、马里、莫桑比克、纳米比亚、塞内加尔、塞拉利昂、坦桑尼亚、赞比亚和津巴布韦。大多数新矿业法通过设置额外税种和提高税率等方式显著增加了投资者的税收负担。具体而言，矿企须支付的税收和费用种类主要有：授予或更新采矿权的固定费用、年度地表特许权费（视采矿权面积而有所不同）、比例特许权使用费、对地方发展基金的特别捐款（金额基于扣除税收后的月度营业额）、矿权转让资本利得税以及出口特许权使用费。一些国家的矿业法还制定了新的税种：对超额利润征收的特别税；矿产品价格大幅上涨情形下累进的特许权使用费；对直接或间接转让采矿权产生的资本收益征税；对非居民实体提供服务产生的收入征收所得税；投资者对当地发展基金的强制性捐款；对来料加工和生产征收所得税。若矿业公司不支付这些新的税种，政府可撤回其采矿权。 　　赞比亚政府于2019年初提高了铜矿的特许权使用费，公布了修订征收增值税的计划，并对贵重矿产征收15%的出口税。同时，赞比亚政府考虑全面改革矿业税制，以使其能有效审计矿业公司报告的利润，并能要求矿企履行更多的社会责任。南非对煤炭和铂金行业的超额利润征收50%的暴利税，对探矿权出让征收50%的利得税。加纳政府考虑提高矿业的税收和特许权使用费，对钻石和黄金行业征收35%的公司所得税，对超额利润征收10%的暴利税。2021年5月，马达加斯加将基本金属、黄金和白银的特许权使用费率从2%提高到4%，将原始宝石特许权使用费率提高至8%，且必须将20%的矿产量上交政府。 　　刚果（金）在钴资源上的主导地位为其提高财政收入提供了相当大的回旋空间。2018年，刚果（金）政府制定了新矿业法，将资源税率由净销售收入的2%提高至毛销售收入的3.5%，将钴等战略性资源的税率提高至毛销售收入的10%，对意外暴利额外征收50%的税，并在全球需求旺盛时提高战略性资源的特许权使用费，要求刚果（金）公民持有矿业公司10%的干股。① 　　坦桑尼亚是在关键矿产博弈上表现得较为激进的国家之一。2017年，坦桑尼亚对矿业法作了全面修订，赋予政府重新谈判该国议会认为“不合情理”合同条款的权力，提高政府在矿企中的股权占比，增加矿企应支付的特许权使用费。2018年，坦桑尼亚实施了新矿业法，要求政府持有采矿项目16%的股权，提高了黄金、铜、白银、铂金、铀等矿产品出口的特许权使用费。 　　非洲资源国增加矿业税费的行为引起了国际矿业公司的反抗。第一量子矿业公司（First Quantum）与赞比亚和毛里塔尼亚因特许权使用费、税收的争议就进入了国际仲裁程序。嘉能可等大型矿企与刚果（金）、坦桑尼亚就提高特许权使用费率、修改矿业法律发生严重冲突。 　　作为铜矿资源大国，智利、秘鲁通过增加矿业税收来提高政府收入。2021年5月，智利众议院通过了一项法案，对铜和锂征收新的特许权使用费率，基本费率为3%。同时，智利对铜征收暴利税，当铜价格介于每磅2美元到2.5美元的区间时，暴利税边际税率为15%；当铜价格超过每磅4美元时，对额外收益征收75%的暴利税。如果铜、锂的年销售量分别超过1.2万吨、5万吨，矿业公司的税收负担可能达82%，大幅提高了40.3个百分点。在智利北部运营铜