自考00159《高级财务会计》课后习题答案-第八章 所得税会计 .pdfVIP

自考试00159 《高级财务会计》（2016 版） 课后习题答案 第八章 所得税会计 一、单项选择题 1. C 二、多项选择题 三、分析题 (1)应纳税暂时性差异 (2)应纳税暂时性差异 (3)可抵扣暂时性差异 (4)可抵扣暂时性差异 四、核算题 1.当期应交所得税= （400 万+10 万-20 万+40 万-50 万+30 万）*25%=万元 会计分录： 借：所得税费用 万 贷：应交税费—应交所得税 万 交易性金融资产 账面价值 350 万大于计税基础 300 万，差额 50 万元为应纳 税暂时性差异，构成递延所得税负债，50 万*25%=万 借：所得税费用-递延 万 贷：递延所得税负债 万 预计负债的账面价值为 30 万，计税基础为 0，差异为可抵扣暂时性差异，形 成递延所得税资产，30 万*25%=万 借：递延所得税资产 万 贷：所得税费用-递延 万 或者：合并分录 借：所得税费用 万 递延所得税资产 万 贷：应交税费-应交企业所得税 万 递延所得税负债 万 2. 表格如下： 项目 2012 年末 2013 年末 2014 年末 2015 年末 2016 年末 账面价值 36 27 18 9 0 计税基础 30 18 9 3 0 暂时性差异 6 9 9 6 0 递延所得税负债余额 0 递延所得税负债发生额 0 逐年会计分录： 2012 年年底 借：所得税费用-递延所得税费用 贷：递延所得税负债 2013 年年底 借：所得税费用-递延所得税费用 贷：递延所得税负债 2014 年年底，无相关分录 2015 年年底 借：递延所得税负债 贷：所得税费用-递延所得税费用 2016 年年底 借：递延所得税负债 贷：所得税费用-递延所得税费用