2022年税务师之税法一真题精选附答案 .pdf

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2022 年税务师之税法一真题精选附答案 单选题(共 60 题) 1、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。 A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税 B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 【答案】 B 2、(2018 年)2019 年 1 月 15 日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收 到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W 项目进行清 算。该项目总建筑面积 18000平方米,其中可售建筑面积 17000平方米,不可 售建筑面积 1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。 A.22843.39 B.22868.39 C.26944.79 D.26969.79 【答案】 C 3、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的,在计算应税 产品销售额或者销售数量时,按照规定方法进行扣减,下列计算方法中正确的 是( )。 A.准予扣减 的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)× (本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率 ) B.准予扣减 的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)× (本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率 ) C.准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)÷本 地区原矿适用税率 D.准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)×本 地区原矿产品适用税率 【答案】 B 4、(2017 年)2017 年 3 月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格 为人民币 600 万元,支付境内特许销售权费用人民币 10 万元,卖方佣金人民币 5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币 8 万元,该货物关税完税价格( )万元。 A.615 B.613 C.623 D.610 【答案】 C 5、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖,同妻子商量后,于 2020 年 2 月 进口一辆宝马轿车自用,海关核定的关税完税价格为 70 万元,已知关税税率为 30%,消费税税率为 12%,张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为( )万 元。 A.100 B.103.41 C.114.4 D.88 【答案】 B 6、某房地产开发企业 2019 年 7 月开发一幢写字楼,当年完工并销售了 85%, 按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计 8500 万元,2020 年 4 月将 15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入 2500 万元,该房地产 开发企业 2020 年应计算缴纳土地增值税为( )万元。 A.0 B.209.00 C.325.00 D.330.85 【答案】 C 7、税收法律关系的内容,主要包括( )。 A.税收利益 B.物和行为两大类 C.权利义务所指向的对象 D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务 【答案】 D 8、某酒厂 2021 年 2 月生产销售无醇啤酒 40 吨,每吨不含税售价 2800 元。另 外,该厂生产一种新研发的药酒,广告样品使用 0.2 吨,已知该种药酒无同类 产品出厂价,生产成本每吨 35000 元,成本利润率为 5%,消费税税率为 10%, 该厂当月应纳消费税( )元。 A.2566.67 B.8616.60 C.9616.67 D.8800.00 【答案】 C 9、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是( )。 A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务 B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务 C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备 D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务 【答案】 D 10、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017 年 12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款 3000 万 元,并支付了相关税费。 A.755.65 B.455.55 C.845.55 D.760.55 【

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