内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”.pptVIP

* * * * * * * * * 根据自评问卷中的最后两列缺陷编号及缺陷描述，填制内控缺陷清单，制订整改方案、落实责任部门、责任人及整改时间，及时整改。 完成内控缺陷清单的整理后,待后期内控缺陷等级评定标准经股份公司审定后,各子公司再进行等级认定. * * * * 4W+1H原则具体是指：WHO--哪个岗位参与控制活动？WHEN--该控制活动发生的时间或是频率是如何的，每次？每月一次？每年一次？WHERE--该控制活动发生的地点在哪里？WHAT--根据什么进行控制？如制度、单据、报告、报表、电子邮件、系统数据等HOW--控制活动的具体内容是如何的？具体如何操作？ * 在编制流程图首先进行梳理，参照各业务环节流程图绘制情况，结合本单位实际绘图 * * 流程图绘制思路与步骤 绘图具体步骤： a、打开Visio； b、选择新建“基本流程图”； c、选中菜单“文件”/“形状”/“流程图”/“水平跨职能流程图形状”，选择所需内容； d、选中菜单“文件”/“形状”/“流程图”/ “基本流程图”，从窗口左侧的形状窗口中，将所需形状拖放至绘图页中； e、排定涉及的部门； f、双击形状，输入文字信息，输入完成后，只需点击形状外部即可； g、如果需要改变字体、形状的边框与填充色，只需右键选中形状即可调整形状的各项属性； h、组织结构图各层之间的连接是通过拖放下层形状到上一层形状自动完成。例如，首先将鼠标移至开始点，光标显示十字型，然后按下鼠标左键并保持，拖动到下一个形状，系统将自动完成开始框和下一个形状的连接。 流程图绘制工具注解 项目使用图形模板介绍—通用图形总模板 项目使用图形模板介绍 纵列列示了本流程所有涉及的部门。 控制活动编号与自评工作底稿中的控制活动编号对应一致，且无遗漏。 绘制流程图 绘制流程图详解 通常每个流程图均以以上2种图形表示流程唯一的“开始”和“结束”，“开始”位于流程图左上角，“结束”位于流程图右下角，图形流向基本从遵循左至右，自上而下的原则。 开始框 结束框 子流程框 绘制流程图详解 需要在图形内标注系统工作步骤 流程框 判断框 使用判断选择框时需引出至少2个箭头，箭头中间可标注“是”/“否”，也可标注具体的选择/判断内容。 有以下3种表现形式： （前无连线）文档框→动作框/判断框：表示该工作步骤需要参考其他子流程中产生的文档或第三方出具的文档。 动作框/判断框→文档框→动作框/判断框：表示某一个工作步骤产生的文档在下一步工作步骤中需要使用。 动作框/判断框→文档框（后无连线）：表示某一个工作步骤产生的文档仅用作参考或资料保存，与下一步工作步骤没有直接联系。 普通文档框 绘制流程图详解 绘制流程图详解 流程框 控制缺陷编号 控制活动编号 示 例 流程图示例 流程图示例 示 例 绘制业务流程图的范围（供参照） 序号 流程名称 子流程 编制及涉及部门 对应内控指引 1 销售和收款 销售定价管理 销售处/财务处 企业内部控制应用指引第9 号——销售业务 企业内部控制应用指引第16 号——合同管理 合同及订单的管理 销售处/财务处 发票的开具及销售收入的确定 销售处/财务处 应收账款的调整和管理 销售处/财务处 收款管理 销售处/财务处 客户主档案的维护 销售处/财务处 2 资产管理 固定资产的取得 财务处/设备保全处/生产技术处 企业内部控制应用指引第8 号——资产管理 固定资产折旧 财务处/设备保全处/生产技术处 固定资产的日常管理 财务处/设备保全处/生产技术处 固定资产的处置 财务处/设备保全处/生产技术处 固定资产清单主档案的维护 财务处/设备保全处/生产技术处 无形资产的管理 财务处/设备保全处/生产技术处/品质处 3 工程项目 工程询价比价 供应处/设备保全处/生技处 　 工程合同 供应处/设备保全处/生技处/财务处 工程建设 供应处/设备保全处/生技处/工程处 工程决算审价 财务处/工程处 工程验收 工程处 4 采购与付款 供应商选择与评估 供应处/财务处/品质处/生产技术处 企业内部控制应用指引第7 号——采购业务 企业内部控制应用指引第13 号——业务外包 企业内部控制应用指引第16 号——合同管理 采购合同及订单的订立 供应处/财务处/品质处/生产技术处 应付账款的管理 供应处/财务处/品质处/生产技术处 付款管理 供应处/财务处/品质处/生产技术处 外包业务 供应处/财务处/品质处/生产技术处 费用支出管理 财务处 序号 流程名称 子流程 编制及涉及部门 对应内控指引 5 存货管理 原材料入库 供应处/质控处/生产技术处 企业内部控制应用指引第8 号——资产管理 原材料领用 供应处/生产技术处 产成品入库 质控处/生产技术处 产成品出库 质控处/生产技术