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财会类价值文档精品发布！ 月末年末会计的结转分录[会计实务，会计实操] — 月末一般要结转的科目 1、收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税二、年末结转分录 1、利润亏损结转 借：利润分配--未分配利润贷：本年利润 2、利润盈利的结转借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润月末会计的结转分录 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 财会类价值文档精品发布！ 1、按工资总额 14%提取职工福利费借：管理费用--职工福利费 贷：应付福利费 2、按工资总额 1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额 2%提取工会经费借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费贷：累计折旧 三、摊销费用 借：管理费用(或营业费用等) 贷：待摊费用(或长期待摊费用) 四、计提税金 借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税 --城建税 其他应交款--教育费附加五、结转各种收入 1、结转主营业务收入借：主营业务收入 财会类价值文档精品发布！ 贷：本年利润 2、结转其他业务收入借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入 贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出借：本年利润 贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润 贷：营业外支出4、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用 1、结转管理费用借：本年利润 财会类价值文档精品发布！ 贷：管理费用 2、结转财务费用借：本年利润 贷：财务费用 3、结转营业费用借：本年利润 贷：营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时借：所得税 贷：应交税金--所得税 2、结转所得税借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金 结语：学习财务会计，要注意两个不良，一个是“营养不良”，没有一定的文史基础，没有科学理论上的准备，没有第一手资料的收集，搞出来的东西，不是面黄肌瘦，就是畸形发展；二是“消化不良”，对于书本知识， 无论古人今人或某个权威的学说，要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。本文由梁志飞老师编辑整理。