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税务师考试《税法二》全真试题及答案 2017税务师考试《税法二》全真试题及答案 一、单项选择题 1、某居民企业2012年实现会计利润总额120万元，在当年生产 经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的 环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2012年该企业 应缴纳企业所得税()万元。 A、19.40 B、28.40 C、30.00 D、31.40 2、某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个二级分支 机构，天津分支机构收入、工资、资产、三项分别是 80 万、30 万、 40万;上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、 60万;2012年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，天津分支 机构第一季度应预缴税款为()。 A、37.60万元 B、67.2万元 C、75.2万元 D、82.3万元 3、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和 成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按 照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营 业税税率为 5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为()万元。 A、2.5