税务师职业资格税法二(个人所得税)历年真题试卷汇编6(题后含答.pdfVIP

税务师职业资格税法二（个人所得税）历年真题试卷汇编6 (题后含 答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 单项选择题共40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有l 个最符合题意。 1．个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是 ( ) 。(2017 年) A ．股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车 B ．因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得 C ．杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得 D ．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 正确答案：B 解析：选项AD ：按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项C ： 按“稿酬所得”缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税 2 ． 个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是 ( ) 。(2017年) A ．出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬 B ．演员自己“走穴”演出取得的报酬 C ．杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬 D ．高校教授为某杂志社审稿取得的报酬 正确答案：A 解析：选项BD ：按劳务报酬所得缴纳个人所得税；选项 C ：按工资、薪金 所得缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税 3 ．根据个人所得税法的相关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确 的是( ) 。 A ．劳务报酬所得，属于同一项目连续取得收入的，以一个月内取得的收入 为一次 B ．财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 C ．偶然所得，以每次取得该项收入为一次 D ．偶然所得，以每月取得的收入为一次 正确答案：D 解析：偶然所得，以每次取得该项收入为一次。 知识模块：个人所得税 4 ． 下列各项中，减征个人所得税的是( ) 。 A ．军人的转业费 B ．按照国家统－规定发给职工的退休工资 C ．残疾人员的所得 D ．外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 正确答案：C 解析：选项AB ：免征个人所得税；选项D ：外籍个人以非现金形式或实报 实销形式取得的住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税，但外籍个人以现金形式 取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税的项目。 知识模块：个人所 得税 5 ．根据个人所得税法的相关规定，下列关于扣缴义务人向居民个人支付工 资、薪金所得时预扣预缴个人所得税的表述中，错误的是( ) 。 A ．按季度扣缴其个人所得税 B ．采用累计预扣法进行预扣预缴 C ．本期应预扣预缴税额为负数时，暂不退税 D ．预扣预缴个人所得税时，累计减除费用按照5000 元／月乘以纳税人当 年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算 正确答案：A 解析：选项A ：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累 计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。 知识模块：个人所得税 6 ． 外籍个人威廉姆斯先生(在中国境内无住所)受美国其任职的某机构委托 来华工作，2019 年6 月10 日来华，8 月2 日回美国处理公务，8 月10 日返回中 国，8 月 31 日完成在华工作，回到美国。在华工作期间，中国企业每月向威廉 姆斯先生支付工资 60000 元，同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币 80000 元；威廉姆斯先生 8 月应就其所得在中国境内缴纳的个人所得税税额为 ( )元。 A ．7154 ．52 B ．19538．57 C ．33089．52 D ．45590 正确答案：A 解析：该外籍个人2019 年在中国境内累计居住不足90 天，应仅就境内所得 境内支付部分在我国纳税。威廉姆斯先生工资薪金收入额＝当月境内外工资薪金 总额×(当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额) ×(当月工资薪 金所属工作期间境内工作天数÷