高新技术企业认定申报及复审工作培训教材.pptxVIP

　 广州德永会计师事务所 广州公永税务师事务所 　　　　;一、高新技术企业认定（复审）政策及申报工作 二、高新技术企业的申报条件 三、高新技术企业申报中存在的问题及注意事项 四、高新技术企业复审注意事项 五、高新研发支出会计核算与税务规定 ; ;认定和复审规定 1、《关于印发高新技术企业认定管理办法的通知》（国科发火[2008]172号 ） 2、《高新技术企业认定管理工作指引》 3、《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》（国科火字〔2011〕123号） ;2012年认定工作 1、文件 《关于组织2012年高新技术企业认定申报工作的通知》（粤科高字〔2012〕209号） 2、工作安排 第一批 注册：3月20日 网报：4月20日 纸质：4月30日 第二批 注册： 7月20日 网报：8月20日 纸质：8月31日?;2012年复审工作 1、文件 《关于组织2012年高新技术企业复审申报工作的通知》（粤科高字〔2012〕210号） 2、工作安排 第一批 网报：6月15日；纸质：6月29日 第二批 网报：9月15日；纸质：9月28日 ?; ; ;9; ;2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；;科技人员、研发人员达到规定比例;研发人员的组成;研究开发人数的统计 ;4、近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求; 近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求 销售收入=产品销售收入+技术服务收入之和 注意：利润表的“营业收入” “其它业务收入”中的材料销售收入、租金收入;5、高新技术产品（服务）收入占 企业当年总收入的60%以上； ;高新技术产品（服务）收入： 是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。;技术性收入主要包括:;总收入的内容; 6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。评分达到70分以上。 具体评价方法如下：;省科技厅认定的高新技术产品将作为高新技术企业认定的重要参考依据 经认定的广东省高新技术产品有效期为三年 ;三、高新技术企业申报中存在的问题及注意事项;需补充的资料: 一、税局盖章的年度企业所得税纳税申报表主表和附表一 二、审计报告附注 三、审计报告的报备号 四、专项审计报告原件 ;书面答辩： 一、未有加计扣除 二、加计扣除的金额与申报的研发金额不匹配 三、研发支出中人工、材料、折旧的比例异常 四、提交研发设备清单;五、审计报告各年度的资产期未数与下年度期初数不一致 六、所得税申报表营业收入与审计报告数据不一致 七、提交的审计报告没有合并非独立法人分公司数据 八、专项审计报告格式不规范 九、审计报告的报备号在网上查询不符;现场答辩： 一、三年的研究开发费用归集工作底稿 １、会计报表 ２、审计报告 ３、会计帐簿或高新辅助账 ４、研发支出原始凭证 ５、工资表、固定资产折旧明细表等;现场答辩：二、委托外部研发合同 三、企业员工花名册、大专以上人员学历证明 四、员工工资表、交纳社保基金的单据，大专以上人员用工合同等;不予通过： 一、审计报告 １、虚假报告 ２、没有报备 ３、报备已作废 ４、非合并报表审计报告 ５、专项审计报告不符合规定 ;二、高新明细账 １、没有明细账 ２、明细账金额与专项审计报告不符 ３、没有原始凭证 ４、费用结构比例;三、原始凭证 １、没有附件 ２、领料单据虚假 （１）领料人 （２）领用物品 （３）领料单号码 （４）编号 （５）领料部门等 ;四、人员 １、花名册与劳动合同 ２、工资单与花名册、研发组成员名单 ３、花名册与学历证明;四、高新技术企业复审注意事项 ;评审表增加审核内容：;五、高新研发支出会计核算与税务规定 ;必须：按每个研究开发项目进行核算;不重复——有独立立项的项目——RD 独立时间——研发期 财务安排—预算、核算、结算、考核——明细账 人员配置——项目组;　研发费用核算;研发费用项目;因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费