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个人所得税部分 纳税义务人、税率部分 1、外籍个人一定不能成为我国个人所得税法规定的居民纳税义务人（ ） 【答案】错。 2 、某外籍个人 2012 年 3 月 1 日首次来华，2013 年 5 月 1 日离开中国，之后再 未返回中国，则根据居住时间标准可以判定其为我国税法规定的居民纳税义务 人。（ ） 【答案】错 3、我国个人所得税法判定居民纳税义务人和非居民纳税义务人时的住所标准是 指习惯性住所。（ ） 【答案】对 4 、由于个人所得项目不同，适用的税率不同，纳税人可以考虑将某种类型的所 得转化成其他类型的所得，以此来降低适用税率来进行纳税筹划。（ ） 【答案】对 5 、在超额累进税率下，纳税人的所得额越高，超额所得部分适用的税率就越高。 （ ） 【答案】对 6 、根据《个人所得税法》税率的法律规定可以看出，个人所得税的税率是全国 统一的，没有低税率和照顾性税率，因此没有任何筹划的空间。（ ） 【答案】错 7 、下列属于我国税法规定的个人所得税纳税义务人的是（ ） A.有限责任公司 B.股份有限公司 C. 国有大中型企业 D.个人独资企业 【答案】D 8、我国个人所得税法规定的非居民纳税义务人就（ ）所得在中国缴纳个人所 得税。 A. 来源于中国境内 B. 来源于中国境外 C. 来源于中国境内和境外 D. 中国境内 企事业单位支付的 【答案】A 9 、计算个人所得税纳税义务人在华居住天数时，对临时离境应视同在华居住， 不扣减其在华居住的天数，这里所说的临时离境，是指( )。 A.在一个纳税年度内，一次不超过 10 日或者多次累计不超过30 日的离境 B.在一个纳税年度内，一次不超过 20 日或者多次累计不超过60 日的离境 C.在一个纳税年度内，一次不超过 30 日或者多次累计不超过90 日的离境 D.在一个纳税年度内，一次不超过 60 日或者多次累计不超过180 日的离境 【答案】C 10、我国个人所得税法中工资、薪金所得适用的税率为（ ）。 A. 三级超额累进税率 B.七级超额累进税率 C. 比例税率D.五级超额累进税率 【答案】B 11、我国个人所得税法中稿酬所得的实际税率为（ ）. A.20% B.0 C.14% D.25% 【答案】C 12、我国个人所得税法中劳务报酬所得适用的税率为（ ）。 A. 三级超额累进税率 B.七级超额累进税率 C. 比例税率D.五级超额累进税率 【答案】A 13、某中国公民 2012 年 5 月份的工资、薪金为 4000 元，则其计算应纳税额时适 用的税率为（ ）。 A.5% B.3% C.10% D.15% 【答案】B 14、按照《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人按（ ）两个标准，分 为居民纳税人和非居民纳税人两类。 A.住所 B. 出生地 .居住时间 D.工作地 【答案】AC 15、我国个人所得税的税率形式包括（ ）两类。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.定额税率 D. 比例税率 【答案】AD 16、我国个人所得税法中适用 20% 比例税率的所得项目包括（ ）。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.偶然所得 D.其他所得 【答案】ABCD 17、我国个人所得税法中适用五级超额累进税率的所得项目包括（ ）. A.个体工商户的生产经营所得 B.对企事业单位的承包经营承租经营所得 C.个人 独资企业和合伙企业的生产经营所得D.劳务报酬所得 【答案】ABC