所得税重点税源调研报告.docVIP

全局税收概况 2012年，我局共完成各项税收 万元，增收 万元，同比增长 %，其中重点税源 万元，占全局收入 %，所得税汇算清缴 万元，占全局收入 %；2013年1-9月，我局完成税收 万元，同比增长 %，其中重点税源 万元，占全局收入 %，所得税汇算清缴 万元，占全局收入 万元，同比增长 %。 2012、2013年1-8月年重点税源企业税收实现情况 单位：万元 全局税收 同比增长 重点税源 同比增长 所得税汇算清缴 同比增长 2012 2013 2012 2013 2012 2013 2013年度影响企业所得税的因素主要有以下几方面： （一）经济的影响。 12年我市建筑安装、房地产企业仍处于上升发展阶段，增势比较明显。我市建筑安装、房地产企业所得税将是12年在税率调整下的一个主要增长点。 工业企业所得税在经济稳步发展下，虽然税率调整，但是其经济发展带来总的应纳税所得额，即所得税税基的增长基本能抵消税率调整的影响，两相相抵，应纳所得税税额略有增长。 （二）政策因素的影响。在新的企业所得税政策背景下，影响企业所得税的主要因素还是政策变化方面： 1．我局税收主要依赖于房地产、建安业，但由于政府对房地产业宏观调控，使房地产、建安企业受到波及。 ?2．受营改增试点政策影响 单位：万元 交通运输业 同比增长 服务业 同比增长 　 同比增长 2012年9月 2013年9月 　 2012年9月 2013年9月 　 2012年9月 2013年9月 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 按照9月税收预测，2013年第四季度我局的税收将下降 % 3．企业工资薪金税前据实扣除对税源的影响：由于我市企业职工工资水平不高，因此企业工资薪金税前据实扣除影响不大，预计减少 万元。 4．享受企业所得税减免税对税源的影响 5．文化体制改革企业享受企业所得税优惠政策对税源的影响：无影响。 二、重点税源存在的问题 （一）门槛低、管理难 按照市局下发的重点税源管理办法，税收十万以上的（抄市局的文） 我局2012年重点税源企业 户，2013年 户，重点税源管理股四名管理员，平均每人管理 户， （二）难脱离、难管理 原则上重点税源管理股管理员除重点税源户外不再管理其他非重点税源户，但是由于人员紧缺，重点税源管理员除了管理重点税源户，还需要监管非重点税源户，以我局重点税源管理员来为例：除每人管理 户重点税源户外每人还需要管理 户非重点税源户。人数少、户数多，再加上日常的税源管理工作根本不能真正做到专人专管。 三、所得税重点税源管理 2012年，重点税源所得税税收 万元，占重点税源税收 %，占我局总税收 %。可见，管理好重点税源所得税户，对全局税收都重大影响。但是，现阶段所得税管理还存在不少问题： （一）税源管理缺乏系统性和预见性。当前，对重点监控对象的所得税纳税人的管理，采取的是按月或季查询重点纳税人入库情况，按时填报《企业所得税重点税源季报表》和报送企业同期财务报表的方式，此种监控方法可以达到两个目的，一是可以掌握纳税人一定时期内所得税入库情况，二是能及时掌握重点纳税人的税收增减变化情况，通过这种形式对重点税源单位的监控确实达到了一定成效。但从实际效果来看还存在一定问题：一方面税源管理缺乏系统性。实际工作中，由于时间和精力有限，管理人员大多在每月通过个别调查、微机查询、电话询问等形式了解企业经营状况、纳税情况和税收增减变化原因，对重点税源户的管理往往会流于形式,没有一套系统、有效的管理流程和 方案，税源管理较为杂乱，没有形成较为规范的管理系统和管理制度。另一方面税源管理缺乏预见性。由于管理人员在日常管理中缺乏深入实际的调查研究，缺乏对国家经济政策的关注，致使税务机关对纳税人的相关税源信息难以及时、全面、准确的了解更缺乏对相关信息与税源变化情况的关联分析，税源管理缺乏预见性，导致税收分析和税收预测工作缺乏准确性，不能对基层工作和领导决策提供可供参考的第一手资料，使税源监控的目的很难实现，工作成效不明显。 （二）管理手段比较落后。主要表现在所得税征收、管理、稽查的各个环节:一是对纳税人申报表的审核手段落后。多年来，对所得税申报表的审核全部依靠人工进行。以我局为例，地税成立十年来对所得税申报表的审核一直沿袭的是纳税人每月按时申报，征收人员按申报数据打印缴款书这一模式，税务人员对申报表的审核绝大多数是就表审表，只要逻辑关系正确就认定企业申报没有问题，且审核一直以人工方式进行。由于人员素质的差异，加之缺乏科学、合理的稽核手段和稽核方法