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现金流量表的编制,重要的在于财务人对其定义的了解,这是 01 年 1月的制度,不过
就算是2010年再出新制度,这个定义也不大可能会变,希望有助于各位的理解
1 编制现金流量表的目的 是为会计报表使用者提供企业一地会计期间内现金和现金等价物
流入流出的信息,以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据
以预测企业未来现金流量.
其中,现金是指:企业库存现金以及可以随时用于支付的存款
现金等价物指:企业持有的期限短,流动性强(我个人认为,应该包含短时间可以偿还的往来),
易于转换为已知金额现金,价值变动风险孝的投资(以下在提及现金时,除非同时提及现金等
价物,均包括现金和现金等价物)
现金流量指:企业现金和现金等价物的流入和流出
现金流量的分类
分为以下三类
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
经营活动产生的现金流量
经营活动指:企业投资活动和筹资活动以外的所有交易事项
经营活动流入的现金包括
1 销售商品 提供劳务收到的现金
2 收到的税费返还
3 收到的其他与经营有关的现金
经营活动流出的现金包括
1购买商品 接受劳务支付的现金
2 支付给职工以及为职工支付的现金
3 支付的各项税费
4 支付的其他与经营活动有关的现金
其他两项应该理解起来不太难了,就不一一列了,不了解的可以互相探讨~
444163364 梦雷
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