税费计算与智能申报 教案 第14讲 项目四 任务3 进口环节应纳消费税的计算 任务4 认知出口消费税的税收政策.docxVIP

2022 -2023学年第一学期 （税费计算与智能申报） 教师姓名 授课班级 成都工业职业技术学院 说明 1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、 调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。 2、教案书写要求： ⑴助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅； ⑵讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织 与教学方法”。 ⑶“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料 （如图片、影像资料）可不打印。 3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有1?2周的教 案储备。 成都工业职业技术学院 教师 课时授 课教案 编号：14 授课日期 授课班级 授课学时 2 课 型 理论课 课 题： 项目四消费税的计算与智能申报 任务二 消费税应纳税额的计算、任务三、四 教学 目 标： 通过本单元的学习，使学生能正确计算不同环节消费税一一委托加工应纳消费 税的计算、认识已纳消费税的扣除，切实增强爱国、理性消费的观念，树立依法纳税的意识。 重点与难点： 重点：委托加工应纳消费税的计算 难点：已纳消费税的扣除 解决 措施:拆分委托加工应纳消费税计算的公式，一一化解难点，同时，对已纳消费税的 扣除分类 教学方法设计： 启发、讨论、案例教学、练习、线上线下混合式教学。将申报消费税作为一个 完整的工作任务引入教学，本次课主要是解决第四个小任务一一计算应纳消费税（委托加工），以 及考虑已纳消费税的扣除 教学 资源： 教学用课件、云班课、全国会计初级职称考试用书《初级经济法基础》、微课、 注册税务师考试辅导资料、中国大学慕课资源。 第14讲 教学环节 教学内容 教学组织与教学方法 复习提问 复习提问： 提问 导入新课 .如何计算生产销售应纳消费税？ .如何计算自产自用应纳消费税？ 任务二消费税应纳税额的计算 二、计算应纳税额 云班课发布 （三）委托加工应纳消费税的计算 课堂讨论 导入新课 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价 新知讲解 格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计 算纳税。 1.实行从价定率办法计征消费税的，计算公式为： 组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （1-比例税率） 应纳税额=组成计税价格又比例税率 讲授法 2.实行复合计税办法计征消费税的，计算公式为： 提问 组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率） + （1 -比例税率） 应纳税额=组成计税价格义比例税率+委托加工数量义定额税 率 思考 材料成本，是指委托方所提供加工材料的实际成本。委托加 案例教学法 重点提示 工应税消费品的纳税人，必须如实提供材料成本，凡未提供材料 成本的，受托方税务机关有权核定其材料成本。 加工费是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费 用（包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税款。 要点提示 巩固理解 重点提示 四、已纳消费税的扣除 （一）生产销售应纳消费税的计算 重点提示 为了避免重复征税，现行消费税规定，将外购应税消费品和 委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以按 照当期生产领用的实际数量，将外购应税消费品和委托加工收回 应税消费品已缴纳的消费税给予扣除。 挖掘思政元素 第14讲 教学环节 教学内容 教学组织与教学方法 新知讲解 （-）外购应税消费品已纳税款的扣除应税消费品应纳税额=销 使同学们深刻领会国 重点提示 售数量义定额税率 家征收消费税，引导 1.外购应税消费品已纳税款扣除范围 消费观的深层次考 2.外购应税消费品已纳税款扣除范围 虑，树立理性消费、 3.外购应税消费品后直接销售已纳税款的扣除 绿色消费意识。 4. 一律不得扣除的情形 （二）委托加工应税消费品已纳税款的扣除 L委托加工应税消费品连续生产应税消费品的已纳税款扣除范围 2.允许扣除的已纳税款计算公式 3. 律不得扣除的情形 任务三 进口环节应纳消费税的计算 一、进口环节应纳消费税的纳税义务人、税目和税率 育人润物无声 （一）纳税义务人 进口或代理进口应税消费品的单位和个人，为进口应税消费 品消费税的纳税义务人。 教师引导学生思考， 进口的应税消费品，于海关进口时由海关代征进口环节的消 费税，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税，自海关填发 税款专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 新知讲解 （二）税目和税率 二、进口环节应纳消费税的计算 教师讲授 重点提示 纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计 算应纳税额。 （一）从价计税 从价定率计征消费税的，其计算公式为： 组成计税价格二（关税完税价格+关税）+ （1-比例税率） 应纳税额=组成计税价格义消费税比例税率 通过案例分析，帮助 公式中所称“关税完税价格”，是指海关