神马集团资料--固定资产报废.pdfVIP

固定资产报废 1 范围 适用于公司内所有的固定资产的报废处理过程 2 控制目标 2.1 确保固定资产的报废是不可用或不再具有使用价值,并经过相应的审批,防止企业资 产流失 2.2 确保报废的固定资产得到及时处置残值得到充分的回收 3 主要控制点 3.1 部门经理组组织设备管理员、固定资产管理员、使用部门固定资产管理员、技术部 技术员成立技术鉴定小组进行鉴定,并落实报废原因 3.2 主管副总和总经理分别根据自己的金额权限审批,判断是否同意报废 3.3 固定资产管理员判断是否还有市场价值,如有列入可出售清单 4 特定政策 4.1 固定资产管理员定期根据固定资产台帐会同使用部门、技术中心、财务部等相关部 门就固定资产报废申请及需要强制报废的固定资产出具意见 4.2 对于价值 元以下的报废资产,其最终审批权由固定资产管理员会同财务主管决 定；对于 元以上, 万元以下的报废资产,其最终审批权由设备能源部经理 会同财务部经理决定;对于 万元以上, 万元以下的的报废资产,其最终审批权归 主管副总会同财务副总决定；对于万元以上的报废资产,其最终审批权归总经理办 公会议决定 4.3 信息类固定资产的报废由信息技术部参考本流程执行 5 固定资产报废流程说明 步骤 涉及部门 步骤说明 1. 设备能源部- 设备管理员定期搜集整理各固定资产使用部门的固定资 设备管理 产状况,对认为应该报废的工程,催促使用部门提交固定 资产报废申请单。 1.1. 使用部门-固 使用部门有固定资产需要报废时,固定资产管理员填写固 定资产管理 定资产报废申请单。 2. 设备能源部- 固定资产管理员登记固定资产报废申请,向经理汇报。 固定资产管理 3. 设备能源部- 经理安排组成技术鉴定小组,主要成员：设备能源部设备 经理 主管、固定资产管理员、设备管理 ,技术部技术 ,使 用部门固定资产管理员。 4. 设备主管、技 设备主管指导技术鉴定小组根据固定资产报废条件,进行 术鉴定小组 鉴定,并落实报废原因。 5. 设备能源部- 若符合固定资产报废条件,则固定资产管理员整理并归档 固定资产管理 鉴定意见,报批固定资产报废申请单。 5.1. 技术鉴定小组 若不符合固定资产报废条件,则技术鉴定小组通知使用部 门不予报废。 6. 财务部-应收 应收应付会计在报废申请单上填上固定资产残值。 应付会计 7. 主管副总 主管副总审核固定资产报废申请单。 2 / 3 步骤 涉及部门 步骤说明 8. 财务部-应收 对于已经审批通过的固定资产报废申请单,应收应付会计 应付会计 依据政府规定,到政府相关部门办理报废手续,固定资产 管理员配合提供相应审批材料。 8.1. 设备能源部- 若主管副总不同意报废,则固定资产管理员通知使用单位 固定资产管理 不予报废。 员 8.2. 总经理 若主管副总同意报废,但涉及金额过大,超出审批权限,则 总经理审批。 9. 设备能源部- 固定资产管理员分发报废申请单。 固定资产管理 员 10. 设备能源部- 固定资产管理员依据固定资产报废申请单,调