个人所得税完整版.pptx

个人所得税分享人：廖碧华 日期：2018年3月22日 目录1.个人所得税的基本常识2.2017个人所得税计算3.个人所得税税务筹划 01基本常识 02个人所得税计算 2017个人所得税计算2017 individual income tax calculation 个人所得税的定义为“个人取得的各项所得征收的所得税”。2011年我国将个税起征点从2000元上调至3500元，使得缴纳个税的人数从8400万降到了2400万。那么个人所得税究竟是怎么计算的呢?这里有个计算公式： 2017个人所得税计算2017 individual income tax calculation1、工资：即初始收入(合同上所写的收入)2、三险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金.3、起征点：自2011年起，起征点由2000元上调至3500元 2017个人所得税计算2017 individual income tax calculation4、税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税额对应5、速算扣除数：由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相对应：6、从2017年1月1日开始，以个人为单位在两处领取工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等等这些劳动性的所得，要把它作为综合所得合并起来，然后再确定一个基本减除费用为起征点，再进行联合申报征税。 请输入标题Pellentesque habitant morbi tristique senectus et netus et malesuada fames ac turpis egestas. 请输入标题Pellentesque habitant morbi tristique senectus et netus et malesuada fames ac turpis egestas. 请输入标题Pellentesque habitant morbi tristique senectus et netus et malesuada fames ac turpis egestas. 2017个人所得税计算2017 individual income tax calculation 假设您的月工资为6000元，工作地点是广州(这个城市的三险一金标准是养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%)。 应纳税额=6000-6000x(8%+2%+1%+8%)-3500=1360(元) 查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此：个税=1360x3%-0=40.8(元) 也就是说，月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少现在知道了，“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用来缴纳个税而已。 03税务筹划 个人所得税税务筹划Personal income tax planning合理筹划个人所得税，在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，对于个人所得税较为现实的税收筹划方法： 个人所得税税务筹划Personal income tax planning住房公积金政策单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。个人实际领（支）取原提存的住房公积金时，免征个人所得税。补充养老保险（企业年金）公司可以适当通过建立职业年金账户，以便减少缴纳个人所得税。本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。100%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。 职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。12 个人所得税税务筹划Personal income tax planning 巧用年终一次性奖金、利用级差、扣除项目测算，合理纳税筹划，争取利润。 雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。根据这一优惠政策，可以根据实际情况将年终奖的发放时间和年终奖与工资的比例进行调整以达到节税目的。 通过超额累进税率存在临界点效应，根据测算，单位发放年终奖存在盲区，在临界点附近，年终奖的