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往来款制度 　　篇一：《往来款项管理办法》　　往来款项管理办法　　为加强集团公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。　　一、管理范围　　适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。　　二、管理责任人　　1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。　　2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。　　三、管理内容 （一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。　　（二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。　　（三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。　　1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现　　问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。　　2、集团外部往