2019初级会计职称会计分录汇总情况.docx

实用文档 实用文档 标准文案 标准文案 初级会计职称会计分录汇总大全 一、资筹集业务 借：银存款 接受现投资 贷：实收资本/股本 资本公积——资本溢价/股本溢价借：固定资产/无形资产 接受非现投资 贷：实收资本/股本 资本公积——资本溢价借：银存款 贷：实收资本 实收资本增加 借：资本公积/盈余公积 贷：实收资本（或股本） 借：银存款 短期借款账务处 借入 月末计提应计息 支付息 偿还银借款本 贷：短期借款借：财务费用 贷：应付息 借：财务费用 应付息 贷：银存款借：短期借款 贷：银存款 借：银存款 借入 长期借款——息调整贷：长期借款——本 借：财务费用等 贷：应付息（分期付息） 长期借款的账务 计提息 处 偿还款本息 长期借款——应计息（到期一次还本付息） 借：长期借款——本财务费用 应付息 /长期借款——应计息贷：银存款 二、固定资产业务 借：固定资产（需安装） /在建工程（需要安装） 购入固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银存款等 借：制造费用/销售费用/管费用等 固定资产折旧 贷：计折旧  借：固定资产清 转入清时 计折旧 贷：固定资产借：银存款 固定资产处置 收回残变价收入时 清支付清费用时 结转处置固定资产发生的净损失结转处置固定资产发生的净收 贷：固定资产借：固定资产清 贷：银存款 借：营业外支出 贷：固定资产清借：固定资产清 贷：营业外收入 三、材采购业务 购买材 购买材 实际成本法 货款已经支付，发票账单已到，材已验收入库： 借：原材 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银存款 如果货款尚未支付，发票账单已到，材已验收入库： 借：原材 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 如果货款尚未支付，发票账单未到，材已验收入库： 暂估入账： 借：原材 贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回： 借：应付账款——暂估应付账款 贷： 原材 发出材  计划成本法 实际成本法 计划成本法 货款已经支付，发票账单已到，材尚未验收入库： 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银存款 材收到，并验收入库借：原材 贷：在途物资 采用预付方式购入材： 预付货款时： 借：预付账款 贷：银存款材入库时： 借：原材 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 补付货款时： 借：预付账款 贷：银存款 货款已经支付，发票账单已收到，同时材验收入库： 企业购入材，未入库，款已付（款未付） 借：材采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银存款 /应付账款 货款已经支付，发票账单已收到，同时材验收入库： 企业购入材，未入库，款已付（款未付） 借：材采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银存款 /应付账款 借：生产成本/制造费用/管费用等贷：原材 借：生产成本/制造费用/管费用等材成本差异（节约） 贷：原材 材成本差异（超支） 四、生产业务 处材费用的归集与分配 借：生产成本（直接用于产品生产） 制造费用（间接费用） 管费用（政管部门） 贷：原材 职工薪酬的归集与分配  计提 发放工资，支付现 代扣款项 借：生产成本/制造费用/管费用 /销售费用/在建工程等 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬——工资贷：库存现 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——职工房租 ——代垫医药费 制造费用的归集和分配 分配完工产品生产成本的计算与结转 借：生产成本——基本生产成本——A 产品 ——基本生产成本——B 产品贷：制造费用 借：库存商品 贷：生产成本 五、销售业务 借：银存款 /应收账 借：银存款 /应收账款/预收账款等 主营业务收入的账务处 主营业务成本的账务处 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：银存款 /应收账款/应收票据等 其他业务收入的账务处 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银存款 /应收账款/应收票据等 其他业务成本的账务处 营业税及附加的账务处 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 确认营业税及附加： 借：营业税及附加 贷：应交税费——应交营业税等期末，结转到本润： 贷：应交税费——应交营业税等期末，结转到本润： 借：本润 贷：营业税及附加 、期间费用 企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差费、印刷费、注册登记费等 管 企业政管部门人员的职工薪酬 费 用 企业政管部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间的 （部门）和政管部门等发生的固定资产修费用等后 账 续支出 借：管费用 贷：应付息 银存款等借：管费用 贷：应付职工薪酬 借：管费用 贷：计折旧 务 企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、 借：管费用