采购与付款内部控制.pptVIP

供应商选择的内部控制要点： 正式填制购货定单前，必须向不同的供应商(通常要求两家以上)索取供应物品的价格、质量指标、折扣和付款条件以及交货时间等资料。 比较不同供应商所提供的资料，选择最有利于企业生产和成本最低的供应商。 对于大宗的交易，采用一套有效的指标程序。 当前第28页\共有57页\编于星期五\15点 发出购货定单时间控制 控制目的： 正常的生产过程被推迟 防止现金被搁置在存货 当前第29页\共有57页\编于星期五\15点 发出购货定单时间控制要点 ： 存货管理部门运用经济批量法和分析最低存货点确定 请购单已经提出，购货部门及时处理请购单，并将处理结果及时通知仓储和生产部门。 对于过去因各种原因未能填制购货定单而被积压下来的请购单定期进行复查。 当前第30页\共有57页\编于星期五\15点 购货定单的控制制度 购货定单填制：购货部门 购货定单作用：授权执行并记录经济业务 当前第31页\共有57页\编于星期五\15点 购货定单的控制要点： (1)预先编号。目标： 确保定单能完整地保存 确保在会计上所有购货定单都得到处理 (2)确保购货定单的有效性。 在购货定单向供应商发出前必须由专人检查： 定单是否得到购货授权人的签字 定单是否经的请购单作为支持凭证 当前第32页\共有57页\编于星期五\15点 (3)由专人复查购货定单的编制过程和内容。包括 复查从