魔鬼交易员最后的逃亡.pptVIP

内部控制 当前第1页\共有32页\编于星期五\17点 巴林银行：历史显赫的英国老牌贵族银行，世界上最富有的女人——伊丽莎白女王也信赖它的理财水准，并是它的长期客户。1763年，弗朗西斯·巴林爵士在伦敦创建了巴林银行，它是世界首家“商业银行”。 1995年，巴林银行，这家全球最古老的银行之一破产了，曾经是英国贵族最为信赖的金融机构，200多年优异的经营历史，没能逃过破产的结局，事件震惊世界。 背景 当前第2页\共有32页\编于星期五\17点 交易所主席减低市场对巴林银行倒闭的恐惧，他向国会发言否认报道，英国银行体系将崩溃，他说巴林银行是个别例子，是由新加坡的一名股票经纪造成的 巴林银行是全球最悠久的银行，连女皇都是顾客，如此历史悠久的一个银行，怎么能算是个别例子，而且一个小小的股票经纪竟然能让他倒闭，可见交易所主席在撒谎，掩盖事实，而银行内部体系一定存在比较严重的问题。 当前第3页\共有32页\编于星期五\17点 剧情分析 分公司破产，坏账高达一亿，金额如此重大，公司应该派遣专业的团队，防止舞弊，可公司却只派尼克一个人去处理，体现控制活动，职务分离方面存在缺陷。 人力资源任务、所需要员工的能力水平，并构成能力人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素，管理层应明确规定特定工作所要完成的水平的知识和技能有明确要求。 自营业务的清算、统计应由专门人员执行，并与财务部门资金清算人员及时对账，对账情况要有相应记录及相关人员签字 当前第4页\共有32页\编于星期五\17点 人力资源 任务、所需要员工的能力水平，并构成能力人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素，管理层应明确规定特定工作所要完成的水平的知识和技能有明确要求。 自营业务的清算、统计应由专门人员执行，并与财务部门资金清算人员及时对账，对账情况要有相应记录及相关人员签字 当前第5页\共有32页\编于星期五\17点 当前第6页\共有32页\编于星期五\17点 企业管理层变化，经营目标歪曲 当前第7页\共有32页\编于星期五\17点 尼克里森25岁到巴林银行，起初他只是在伦敦做清算工作，后由于缺乏人手，他开始自己做起交易来。 这是他第一次决定做期货买卖。 当前第8页\共有32页\编于星期五\17点 内部管理严重失控 巴林银行未经考核就对尼克里森委以重任。里森无交易执照，无衍生品方面的专门训练。显然，里森缺乏从事衍生品交易的专业素质，更不具备担任重要负责人的条件。 岗位安排违反内控原则，子公司个人权利缺乏制约。 前台交易和后台结算两岗位必须由不同的人担任，但巴林总部却安排里森为BFS的场内交易经理兼结算部主管，明显违反了内控原则。 当前第9页\共有32页\编于星期五\17点 当前第10页\共有32页\编于星期五\17点 母公司发现问题不及时纠正，反而纵容。 巴林银行鉴于里森频繁汇报的高额“利润”，一直默认BFS的非常规运作，不仅不采取措施严加制止，还采取高额奖励政策刺激交易，并源源不断汇出保证金支持。在1994年第3季度对BFS的内部审计中巴林银行总部曾指出BFS实行的体制安排对BFS的经营可能会造成风险，但之后也未及时出台补救措施。 当前第11页\共有32页\编于星期五\17点 尼克里森的如释重负 当前第12页\共有32页\编于星期五\17点 尼克里森要求他的助手邦妮为他开启88888账户，从中可以体现出内部控制的局限性——串通舞弊。内部控制制度达到控制目的的前提是公司员工按照制度的规定办事，但当员工合伙舞弊和内外串通共谋时，会导致内部控制的失灵。 当前第13页\共有32页\编于星期五\17点 由于去年尼克里森为公司赚取了巨额的利润，便有人来对他的账目进行核查，然而因为某些原因，导致核查人员变动，无法明确的查出舞弊的事项，为今后巴林银行的倒闭埋下了伏笔。内部环境 当前第14页\共有32页\编于星期五\17点 银行内部的人员明明知道尼克里森的做法动用超出规定的资本比率，但是因为他为公司赚取了很多的利润所以决定继续任用他，没有采取任何措施，足见银行内部存在重大缺陷。 当前第15页\共有32页\编于星期五\17点 银行业务风险是客观存在的，风险管控也恰是现代银行业最为核心的竞争力之一。在过去几十年中，随着商业银行业务结构的调整，市场交易在商业银行业务中所占比重越来越大，商业银行业务所涉及的风险，开始从信用风险渐次扩展到与市场交易相关的市场风险和操作风险。 当前第16页\共有32页\编于星期五\17点 内部环境—员工绩效考评 巴林银行在制定员工绩效考评政策上片面强调差别。薪资的多少直接与经营业绩挂钩，在金钱的诱惑下难免有人为掩盖错误，扩大经营业绩而进行违规操作。 原本打算辞职的尼克在金钱及妻子的要求下继续回到新