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编号： 时间：2023年x月x日 财务管控资料大全 页码：第 PAGE 1页 共 NUMPAGES 1页 第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 中级财务管控--财务管控总论 第一章 财务管控总论 合适的内容提要：本章主要阐述财务管控的相关理论，包括财务管控目标、环境、合适的内容、原则与方式方法。财务管控目标是企业价值最大化。财务管控环境包括经济环境、法律环境和金融环境。财务管控合适的内容包括筹资管控、投资管控、收益与分配管控，企业设立、变更与终止管控。财务管控原则包含相关系统、平衡、弹性、比例、优化等原则。财务管控方式方法包括预测、决策、计划、控制和分析。 关键词：财务管控目标、财务管控环境、财务管控对象、财务管控、财务管控原则、财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析。 一、财务管控的合适的内容 1、财务管控 是企业管控的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管控的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管控工作。 ○ 财务管控的对象是资金及其流转。G——W——G ○ 财务管控主要是指资金管控。（价值管控） 2、 企业财务活动 是以现金收支为主的企业资金积累收支活动的总称。在市场经济条件下，企业拥有一定数额的资金，是进行生产经营活动的必要条件。企业生产经营过程，一方面表现为物资的不断购进和售出，另一方面表现为资金的支出和收回，企业的经营活动不断进行，也就会不断产生资金的收支。企业资金的收支，构成了企业经济活动的一个独立方面，这就是企业的财务活动。企业财务活动分为四个方面： 企业筹资引起的财务活动； 企业投资活动引起的财务活动； 企业经营引起的财务活动； 企业分配引起的财务活动。 上述财务活动中的四个方面，是相互联系、相互依存的关系。正是上述互相联系又有一定区别的四个方面，构成了完整的企业财务活动。 3、 企业财务关系 是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。企业的筹资活动、投资活动、利润及其分配活动与企业各方面有着广泛的联系。 企业同所有者之间的财务关系。反映着经营权和所有权的关系。 企业同其债权人之间的财务关系。反映着债务与债权的关系。 企业同其被投资单位的财务关系。反映着所有权性质的投资与受资的关系。 企业同其债务人的财务关系。体现的是债权与债务的关系。 企业内部各单位的财务关系。体现了企业内部各单位之间的利益关系。 企业与内部职工的财务关系。体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系。 企业与税务机关之间的财务关系。体现了纳税和征税的权利义务关系。 4、财务管控的合适的内容 筹资管控、投资管控和分配管控 二、财务管控目标 企业目标 可概括为生存、发展和获利。 1、生存 生存条件是市场，包括商品市场、金融市场、人力资源市场、相关技术市场等。 ○ 以收抵支 ○到期偿债 结论：企业生存的威胁来自两方面：一是长期亏损，是企业终止的内在原因。二是不能偿还到期债务，是企业终止的直接原因。力求保持以收抵支和偿还到期债务的相关能力，使企业长期、稳定的生存下去，是企业目标对财务管控提出的第一个要求。 发展 ○ 壮大实力，提高竞争力。 ○ 集中表现为扩大收入、扩大规模。 结论：及时、足额筹集企业发展所需要的资金，是企业目标对财务管控提出的第二个要求。 获利 ○通过发展不断扩大收入。 ○减少资金耗费，减少资金占用。 企业目标之间的关系是：获利是企业的出发点和归宿，企业必须生存下去才可能获利，企业只有不断发展才能求得生存。 三、财务管控目标 有两种观点： 利润最大化。 认为利润代表了企业所创造的财富，利润越多说明企业的财富增加得越多，越接近企业的目标。 合理的一面：（1）利润是衡量创造剩余产品的指标。（2）利润最大化有利于资源的合理配置。（3）追求利润最大化就必须讲究经济核算，加强管控，提高经济效益。（4）可以使整个社会的财富实现极大化。 缺陷：（1）未区分不同时间的报酬和考虑资金的时间价值。（2）没有考虑所获利润和投入资本额的关系。（3）未考虑风险相关问题。（4）会使企业财务决策带有短期行为的倾向。 2、企业价值最大化 是指通过对企业财务活动的管控，在考虑资金时间价值和风险的情况下，不断增加企业财富，使企业的总价值达到最大，从而使企业投资者的财富达到最大。 ○ 在风险相同的情况下，资金流向报酬较高的企业。在报酬相等的情况下，资金流向风险较小的企业。在资金市场上，预期报酬和预期风险之间的关系决定了资金流向，引导着资金所有者将资金投向报酬高、风险低的最有希望的资金使用者手中，从而使资金所有者获得最大财富，同时也会使社会财富最大限度地增加。 ○不但要考虑企业当前的盈利水平，而且更要注重未来的获利相关能力。 四、财务管控