2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案 .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务练习题 (二)及答案 单选题（共 30 题） 1、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。 A.作为申请人的公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 D.经行政复议机构准许达成和解的 【答案】 D 2、水资源税试点实施办法由（ ）规定。 A.财政部 B.国务院 C.国家税务总局 D.全国人民代表大会常务委员会 【答案】 B 3、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的， （）可以提出复议申请 A.法人和其他组织的主管单位 B.承受其财产的法人或其他组织 C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D.承受其权利义务的法人或其他组织 【答案】 D 4、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意 见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是 （ ）。 A.2025 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联 动、全面升级 B.2022 年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集 C.2022 年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集 D.2025 年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集 【答案】 D 5、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。 A.企业支付给兼职的工资 B.差旅费津贴、误餐补助 C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同 （协议）规定取得的 所得 D.个人从事彩票代销业务而取得的所得 【答案】 C 6、某企业为增值税一般纳税人，将 自产的货物用于职工个人福利，账务处理正 确的是（ ）。 A.借：应付职工薪酬贷：库存商品 B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本贷：库存商品 【答案】 D 7、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是 （ ）。 A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出 B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项 C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取 D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且 未收款 【答案】 D 8、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值 1200 万元，2019 年 5 月 31 日将其中的50%用于出租，租期 2 年，年不含税租金收入 140 万元；厂房一 栋，原值 500 万元，安装电梯 4 台，每台价值 2000 元；企业 2019 年缴纳的房 产税是（ ）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%） A.15.44 B.22.77 C.25.25 D.27.44 【答案】 B 9、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。 A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除 B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业） 收入 30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除 D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生 的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的 利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税 所得额时扣除 【答案】 C 10、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报 告。 A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法 律、法规及税收有关规定 B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到 限制 C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人 员存在分歧，需要提请税务机关裁定 D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证 事项的具体金额 【答案】 C 11、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税 应纳税额，贷记的科目是 （ ）。 A.营业外收入 B