2022年-2023年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案 .pdfVIP

2022 年-2023 年税务师之涉税服务实务自测提分题 库加精品答案 单选题（共 30 题） 1、（2014 年）2020 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2019 年企业所得税 纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000 元，若该企业 2019 年度尚未结账，多转成本的调整分录为（ ）。 A.借：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000 B.借：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000 C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000 D.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得 税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000 【答案】 A 2、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报 时，均应代为编制（ ），报送主管财税机关。 A.留存利润表 B.资产负债表 C.应税所得表 D.银行存款余额调节表 【答案】 C 3、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有 规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任 。其中税务师 占比应高于 （）。 A.50% B.60% C.70% D.80% 【答案】 A 4、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（ ）。 A. 自2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，疫情防控重点保障物资生产企业按 季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额 B. 自2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物 资取得的收入，免征增值税 C. 自2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，纳税人提供公共交通运输服务、生 活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税 D. 自2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，单位将自产的货物，直接向承担疫 情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征 增值税 【答案】 A 5、2019 年 3 月，严某当月工资为 6000 元，严某个人上一年月平均工资为 4000 元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为 3000 元。严某所任职的企业按照 国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资 的 5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣 除的年金为（ ）元。 A.120 B.150 C.160 D.200 【答案】 C 6、下列各项属于房产税征税范围的是（ ）。 A.厂房 B.露天停车场 C.围墙 D.变电塔 【答案】 A 7、（ ）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民 法院管辖。 A.移送管辖 B.指定管辖 C.移转管辖 D.地域管辖 【答案】 B 8、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 20 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2 月份乙公司发 现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。 A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信 息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司 凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信 息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司 凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信 息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务 机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信 息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务 机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值