2023年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案 .pdfVIP

2023 年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答 案 单选题（共 30 题） 1、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A 市市区，2020 年 3 月发生如下业 务： A.15.26 B.14.57 C.16.56 D.13.35 【答案】 B 2、（2016 年真题）某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12 月取得不含 税供热收入 860 万元，其中向居民个人收取 120 万元，当月外购原材料取得增 值税专用发票注明税额 70 万元。该企业 2019 年 12 月应缴纳增值税（ ） 万元。 A.47.29 B.21.17 C.15.13 D.6.37 【答案】 D 3、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下： A.4754.08 B.7015.72 C.6935.28 D.6120.00 【答案】 A 4、（2019 年）2020 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协 议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和 退车发票上显示，陈某于 2019 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额 223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税 （ ）元。 A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10 【答案】 B 5、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。 A.非营利单位转让办公用房 B.企业之间互换办公用房 C.双方合作建房建成后转让的 D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值 额未超过扣除项目金额 20%的 【答案】 D 6、某国有企业 2018 年 8 月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票 注明价款 8000 万元。2021 年 5 月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专 用发票注明不含税收入 10000 万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发 票金额及加计金额合计为（ ）万元。 A.8000 B.9200 C.8800 D.9600 【答案】 B 7、2020 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20 万元人民币， 关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民 币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的 运费 0.6 万元。海关于 2020 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于2020 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。 A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税 9.2 万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元 【答案】 D 8、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（ ）。 A.对深水油气田减征 20%资源税 B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税 D.对低丰度油气田暂减征 30%资源税 【答案】 B 9、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原 油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其 中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油 不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企 业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于 对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68 万 元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租 一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期 5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税 专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税 税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要 求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额 （）万元。 A.0.22 B.0.27 C.1.30