2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版) .pdf

2022 年税务师考试《税法二》试题及答案 (精编最新版) 1、[单选题]2017 年 3 月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计 占用耕地15000 平方米，其中 800 平方米修建幼儿园、2000 平方米修 建学校，当地耕地占用税税额为 20 元/平方米。该公司应缴纳耕地占 用税 ( )元。 A.244000 B.260000 C.284000 D.300000 【答案】A 【解析】学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占 用税=(15000-2000-800)×20=244000(元) 2、[选择题]作家马某 2017 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得 稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又将该小说在晚报上连载10 天，每天取 得稿酬 450 元。马某当月应缴纳个人所得税( )元。 A.420 B.924 C.929,6 D.1320 【答案】B 【解析】马某当月应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1- 30%)+450×10×(1-20%)×20%×(1-30%)=924(元)。 3、[选择题]某公司 2017 年度“财务费用”账户中列支两笔利息费 用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利 息 7 万元;经过批准自 5 月 1 日起向本企业职工借入资金60 万元，用 于建造厂房，在 10 月 31 日进行竣工结算，借用期限8 个月，支付借 款利息 4,8 万元。该公司 2017 年度可在税前扣除的财务费用为 ( )万 元。 A.7,7 B.12,3 C.8,75 D.9,1 【答案】A 【解析】银行的利率=(7×2)÷200×100%=7%;自行建造的固定资产， 以竣工结算前发生的支出为计税基础，因此5 月份～10 月份的利息属 于资本化的支出，可以税前扣除的职工借款利息(11月～12 月)=60×7%÷12×2=0,7(万元);可以扣除的财务费用=7+0,7=7,7(万 元)。 4、[选择题]下列各项中，不符合企业所得税规定的是( )。 A.对企业投资者持有 2019—2023 年发行的铁路债券取得的利息收 入，减半征收企业所得税 B.企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的 保险费，准予在企业所得税税前扣除 C.企业在 2018 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、 器具，单位价值不超过 800 万元的，允许一次性计入当期成本费用在 计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 D.企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以 后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得 超过三年 【答案】C 【解析】企业在2018 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日期间新购进 的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成 本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 5、单项选择题：某盐场 2017 年度占地 200000 平方米，其中办公 楼占地 20000 平方米，盐场内部绿化占地 50000 平方米，盐场附属幼 儿园占地 10000 平方米，盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土 地使用税单位税额每平方米 0.7 元。该盐场 2017 年应缴纳的城镇土地 使用税为 ( )元。 A.14000 B.49000 C.56000 D.140000 【答案】B 【解析】企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。 6、[多选题]下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。 A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以 后纳税年度扣除 B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未 能扣除的，准予结转到以后年度扣除 C.符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额， 不足抵扣的，准予在以后 5 个纳税年度内抵扣 D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分， 允许结转到以后纳税年度扣除。E,企业购置符合规定的环境保护专用 设备投资额的 10%可以从当年应纳税额中抵免，不足