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2023 年税务师之税法一题库附答案（基础题） 单选题（共 30 题） 1、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（ ）。 A.当日 B.次日 C.15 日 D.30 日 【答案】 A 2、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口 货物，适用的关税税率是（ ）。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 【答案】 C 3、某酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 2 月销售粮食白酒 3 吨，取得不含税 收入 300000 元，包装物押金 23400 元，该企业包装物押金单独记账核算，货物 已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。 A.64000 B.64680 C.67000 D.67680 【答案】 C 4、某企业 2020 年 3 月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各 10 千克，一氧化 碳、氯化氢各 100 千克，假设大气污染物每污染当量税额按 1.3 元计算，该企 业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为 0.95、 0.87、16.7、10.75。该企业 3 月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。 A.40.72 B.46.99 C.42.03 D.55.98 【答案】 A 5、某企业（位于市区）2019 年 4 月因进口货物由海关代征增值税 3000 元，消 费税 2000 元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税 45000 元，消费税 30000 元。当月还将 2008 年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入 200000 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）元。 A.5950 B.6300 C.5775 D.5521.85 【答案】 D 6、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000 万元，房地产开发成本 4000 万元，利息支出 500 万元（能提供金融机构贷款证 明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费 用扣除比例为 4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（ ）万 元。 A.700.00 B.780.00 C.500.00 D.850.00 【答案】 B 7、2020 年 3 月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让 5 年前自建的一栋写 字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款 2200 万 元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成 本 5000 万元，成新度为 70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附 加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.573.50 B.550.00 C.676.80 D.500.00 【答案】 C 8、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A 市市区，2020 年 3 月发生如下业 务： A.0.65 B.0.49 C.0.80 D.0 【答案】 B 9、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月开发建造 写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额 4160 万元，并依法缴 纳契税；写字楼开发成本 3000 万元；写字楼开发费用中的利息支出为 300 万元 （不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020 年 5 月将总建筑面积的 1/2 销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入 6500 万元；将另外 1/2 的建 筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入 15 万元。 A.786.50 B.715.00 C.36.50 D.32.50 【答案】 C 10、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品 的规定，不正确的是（ ）。 A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法 依照 3%征收率计算缴纳增值税 B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36 个月内不得变更 C. 自2018 年 5 月 1 日起,对进口抗癌药品，减按 3%征收进口环节增值税； D. 自2019 年 3 月 1 日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税 【答案】 D 11、（ ）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经 济发展，巩固中央财政都曾