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2023 年税务师《税法二》根底题 2023 年税务师《税法二》根底题 1.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项关于所得来 地确实定，说法正确的有( )。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得按照不动产所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所 在地确定 D.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在 地确定 E.提供劳务所得，按照企业或者机构、场所所在地确定 2.根据企业所得税法律制度的相关规定，以下商品销售方 式收入确认的处理，表述正确的有( )。 A.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入 确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C.采用售后回购方式销售商品的，不考虑业务本质，销售 的商品均按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 第 1 页 共 18 页 D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售 退回，应当在发生当期调整以前期间的损益 E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将赠 品局部视同捐赠，按照同期同类货物的平均销售价格确认销售 收入 3.根据企业所得税的相关规定，以下关于不征税收入和免 税收入，说法正确的有( )。 A.非营利组织承受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税 收入 B. 国债利息收入属于免税收入 C.企业按规定获得的出口退税款属于不征税收入 D.财政性资金全部属于不征税收入 E.对企业按照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财 政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于 上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未 上缴财政的局部，不得从收入总额中减除 4.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下扣除工 程的处理正确的有( )。 A.企业发生的职工教育经费支 出，不超过工资、薪金总额 2.5%的局部准予扣除，超过局部不得结转 以后年度扣除 B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 第 2 页 共 18 页 C.企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身平安 保险费准予税前扣除 D.对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的 股息、红利以及股权转让收入，可以按照规定的比例计算业务 招待费扣除限额 E.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养 老保险费、补充医疗保险费，合计金额不超过职工工资总额 10%标准内的局部，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的局 部，不予扣除 5.根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有( )。 A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员 工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理 的支出给予税前扣除 B.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以将其确认为 投资损失 C.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务 训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企 业运输本钱在税前扣除 D.企业当年度实际发生的相关本钱、费用，由于各种原因 未能及时获得该本钱、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得 税时，不得列入本钱费用中扣除 第 3 页 共 18 页 E.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其获得的资产 中，相当于初始出资的局部，应确认为投资收回;相当于被投 资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计 算的局部，应确认为股息所得;其余局部确认为投资资产转让 所得 6.根据企业所得税法律制度的相关规定，以下关于亏损弥 补说法正确的有( )。 A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的 亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B.企业以前年度发生，按照当时有关规定符合资产损失确 认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在 以后年度扣除 C.企业筹办期间不计算为亏损年度 D.企业从事消费经营之前进展筹办活动期间发生筹办费用 支出，