2023年税务师之涉税服务实务能力测试试卷A卷附答案 .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务能力测试试卷 A 卷附 答案 单选题（共 30 题） 1、某小规模纳税人在2020 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000 元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（ ） A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000 B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费——未交增值税 8910.89 C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费——应交增值税 8910.89 D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费——应交增值税 26213.59 【答案】 C 2、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（ ）。 A.持经办人身份证明 B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记 副本等 C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模 D.缴纳费用 【答案】 D 3、筹建期间的企业，发生 的业务招待费支出，应按照发生额 的（ ）计入企业 筹办费，并按照有关规定在税前扣除 。 A.30% B.60% C.50% D.70% 【答案】 B 4、甲公司适用的企业所得税税率为 25%，2018 年 12 月 20 日购入一项不需要安 装的固定资产，成本为 500 万元，该项固定资产的使用年限为 10 年，采用年限 平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递 减法计提折旧，预计折旧年限为 8 年，预计净残值为零。则下列表述中，正确 的是（） A.因该项固定资产 2020 年末的递延所得税负债余额为 29.69 万元 B.因该项固定资产 2020 年末应确认的递延所得税负债为 18.75 万元 C.因该项固定资产 2019 年末的递延所得税负债余额为 10.94 万元 D.因该项固定资产 2019 年末应确认的递延所得税资产为 18.75 万元 【答案】 A 5、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价 100 万元，企业为购货 方提供的商业折扣为 10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响， 以下账务处理正确的是（ ）。 A.借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90 B.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100 C.借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100 D.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 10 【答案】 A 6、（2019 年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理 停业报告，停业时间不得超过 （ ）。 A.3 个月 B.9 个月 C.1 年 D.半年 【答案】 C 7、（2017 年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一 次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元，已经缴纳 的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（ ）。 A.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应 交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷： 应交税费——未交增值税